老師，我們公司購進了貨物，貨到了，發票一直沒開過來，那中間我們也銷售了，開了發票了，的確認收入吧！那我怎么結轉成本呢！因為沒有庫存商品，要是要暫估入庫，分錄借：庫存商品，貸：應付賬款-暫估款嗎？那我次月收到發票，怎么沖暫估呢！做相反分錄嗎，還是做一樣的分錄是紅字負數呢！我們是小規模納稅人，是商貿公司，庫存商品種類多。如果收到貨，收不到發票，具體怎么做賬呢！還有怎么結轉成本！

大連誠信商貿有限公司是增值稅一般納稅人。 2019年9月發生如下經濟業務。以萬元為計量單 位，保留到小數點后兩位。 1銷售一批發電機給三元農機經銷部，開具 增值稅專用發票，發票注明價款200萬元；另收取 送貨費用價稅合計共2.26萬元，對外開具增值稅 普通發票。銷貨款和運費均收存銀行。 2.銷售電纜一批，開具增值稅普通發票，取 得含稅銷售額33.9萬元，貨款已轉賬收訖。 20 3.將外購的一批助聽器贈送養老院，該產品 成本20萬元，成本利潤率10%。該擴音器市場不 含含稅售價為30萬元。 4.購進一批五金工具，取得增值稅專用發票 注明價款60萬元，適用13%稅率，工具已驗收入 庫；支付購貨運費價稅合計共1.09萬元，取得運 輸公司開具的增值稅專用發票。轉賬支付購貨 款。 5.從某農場購進一批免稅農產品用做原材 料。農產品收購發票注明收購款50萬元，農產品 驗收入庫。該農產品不含稅市場售價62萬元。 會計分錄

眾合商貿有限公司是增值稅一般納稅人2020年10月發生如下經濟業務。以萬元為計量單位，保留到小數點后兩位。業務1，供應市區內某商場一批罐頭，開具增值稅專用發票，發票注明價款200萬元；另收取送貨費用價稅合計共2.26萬元，對外開具增值稅普通發票。銷貨款和運費均收存銀行。業務2，銷售密封包裝的速凍餛飩一批，開具增值稅普通發票，取得含稅銷售額33.9萬元，貨款已轉賬收訖。業務3，將外購的一批月餅贈送福利院，該月餅成本20萬元，成本利潤率10%。該月餅市場不含稅售價為30萬元。業務4，從食品加工廠購進一批密封包裝的速凍小饅頭，取得增值稅專用發票注明價款60萬元，適用13%稅率，小饅頭已驗收入庫；支付購貨運費價稅合計共1.09萬元，取得食品加工廠開具的增值稅專用發票。轉賬支付購貨款。業務5，從某農場購進一批免稅農產品用做原材料。農產品收購發票注明收購款50萬元，農產品驗收入庫。該農產品不含稅市場售價62萬元。業務6，上述購進免稅農產品全部用于職工福利。業務7，購進勞保用品一批，共支付買價加稅合計共2萬元，簽發轉賬支票支付貨款，取得增值稅普通發票。要求①編制業務1-7的會計分錄；做期末涉

某工業企業為增值稅一般納稅人,生產糧食白酒,2019年9月份購銷業務如下：（1）從其他企業購進糧食一批,取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別20、萬元;*2.6萬元，另支付運費（取得增值稅專用發票)5價、稅分別3萬元和0.27萬元,材料已驗收入庫；貨款暫欠(2）直接向農民收購用于生產加工的的農產品一批，經稅務機關批準的收購憑證上注明的價款為42萬元(按照9%的比例計算進項稅),以現金支付(3)銷售白酒一批，8000斤，向買方開具的增值稅專用發票注明銷售額50萬元，貨款尚未收到（4）期初留底進項稅額0.5萬元。要求：（1）編制有關采購和銷售的會計分錄(有關增值稅的核算到三級科目,消費稅的核算到二級科,目其他賬戶一級科目即可)(2）計算2019年9月應納增值稅額和消費稅額。糧食白酒比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/斤

你好老師，公司為糧食購銷企業3月成，3月至6月沒有收入，6月29日購進農戶小麥460萬元（未開票呢），7月購進小麥480萬，總計購小麥940萬，有購就有銷，目前公司3一6月公司為小規模納稅人，7月1日已變更為一般納稅人。6月29日購進準備7月開票，6月暫估入賬借，庫存商品422可，借應交稅費/增值稅/進項稅額48萬，然后以后有收入可以抵扣嗎？分錄對嗎？