2×21 年 1 月 1 日，甲公司與乙公司簽訂租賃協議，于當日起將自用辦公樓出租給乙公司使用，甲公司將該辦公樓劃分為投資性房地產，采用公允價值模式計量。當日，該辦公樓的原值為 15 000 萬元，累計折舊為 900 萬元，公允價值為 16 000 萬元，計稅基礎為 14 100 萬元。2×21 年 12 月 31 日，該辦公樓的公允價值為 16 200 萬元，計稅基礎為 13 800 萬元。 編制甲公司 2×21 年 12 月 31 日對該辦公樓按公允價值計量的會計分錄和確認遞延所得稅的會計分錄 借：投資性房地產-公允價值變動 200 貸：公允價值變動損益 200 借：所得稅費用 16200-13800=600*0.25=150 貸：遞延所得稅負債 150 老師，幫忙看下這樣做對嗎？
同學你這題做得很好啊，沒有錯的
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Q
2×18年2月20日，甲公司與承租方簽訂辦公樓租賃合同，租賃期為自2×18年3月1日起2年，年租金為360萬元。辦公樓的成本為3 200萬元，已計提折舊為2 100萬元，公允價值為2 400萬元，甲公司采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量。辦公樓2×18年12月31日的公允價值為2 600萬元，2×19年12月31日的公允價值為2 640萬元。2×20年3月1日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對外出售，取得價款2 800萬元。甲公司2×20年度因出售辦公樓而應確認的損益金額是
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Q
14.單選題2×18年2月15日,甲公司將一棟自用辦公樓對外出租,年租金為360萬元。當日,辦公樓成本為6400萬元,已計提折舊為4200萬元,未計提減值準備,公允價值為4800萬元。甲公司采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量。該辦公樓2×18年12月31日的公允價值為5200萬元,2×19年12月31日的公允價值為5280萬元。2×20年3月1日,甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對外出售,取得價款5600萬元。不考慮其他因素,甲公司2×20年度因出售該辦公樓應確認的損益金額為()萬元。A2920B800C320D3400
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Q
甲公司2012年至2017年發生以下交易或事項:2012年12月31日購入一棟辦公樓，實際取得成本為3000萬元。該辦公樓預計使用年限為20年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。因公司遷址，2015年6月30日甲公司與乙公司簽訂租賃協議。該協議約定:甲公司將上述辦公樓租賃給乙公司，租賃期開始日為協議簽訂日，租期2年，年租金150萬元，每半年支付一次。租賃協議簽訂日該辦公樓的公允價值為2800萬元，至租賃時固定資產未計提減值準備。甲公司對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。2015年12月31日，該辦公樓的公允價值為2200萬元;2016年12月31日，該辦公樓的公允價值為2100萬元;2017年6月20日，甲公司將投資性房地產對外出售，售價為2000萬元。假定不考慮相關稅費。7.編制2017年6月30日出售投資性房地產的會計分錄。
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Q
甲公司2020年12月31日經董事會決議，決定將公司自有的一棟辦公樓用于出租，自2021年1月1日起實施（經批準按2021年1月1日進行相關會計核算），該辦公樓的原值為500萬元，已計提折舊200萬元，累計計提固定資產減值準備40萬元，預計使用10年，采用年限平均法計提折舊。自2021年1月1日起甲公司該辦公樓轉為成本模式計量的投資性房地產核算。2021年12月31日，該辦公樓出租取得全年租金收入180萬元（甲公司按年確認租金收入），當日該辦公樓的公允價值為320萬元。2022年12月31日，該辦公樓出租取得租金收入200萬元（甲公司按年確認租金收入），當日辦公樓的公允價值為400萬元，當天甲公司決定將該投資性房地產由成本模式轉為公允價值模式計量。2023年12月31日，該辦公樓當年未取得租金收入，甲公司遂決定出售該辦公樓，當天以415萬元的價格將辦公樓予以出售。編寫甲公司關于該辦公樓2020年1月1日至出售時的會計分錄。
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Q
二：甲公司2020年12月31日經董事會決議，決定將公司自有的一棟辦公樓用于出租，自2021年1月1日起實施（經批準按2021年1月1日進行相關會計核算），該辦公樓的原值為500萬元，已計提折舊200萬元，累計計提固定資產減值準備40萬元，預計使用10年，采用年限平均法計提折舊。自2021年1月1日起甲公司該辦公樓轉為成本模式計量的投資性房地產核算。2021年12月31日，該辦公樓出租取得全年租金收入180萬元（甲公司按年確認租金收入），當日該辦公樓的公允價值為320萬元。2022年12月31日，該辦公樓出租取得租金收入200萬元（甲公司按年確認租金收入），當日辦公樓的公允價值為400萬元，當天甲公司決定將該投資性房地產由成本模式轉為公允價值模式計量。2023年12月31日，該辦公樓當年未取得租金收入，甲公司遂決定出售該辦公樓，當天以415萬元的價格將辦公樓予以出售。編寫甲公司關于該辦公樓2021年1月1日至出售時的會計分錄
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但是學堂配套習題給的答案是 借：投資性房地產——公允價值變動 200 貸：公允價值變動損益 200 借：所得稅費用 125 貸：遞延所得稅負債 125 所以有點搞不懂
所得稅這里怎么數據會不一樣呢
剛才光看分錄了，沒計算，16200-13800=2400吧……不是600吧
是的，我算錯了，但是和學堂給的答案還是不一樣啊，2400*0.25=600 學堂給的是125
這道題能拍一下整個題目和答案嗎，按理說你這個計算方式是沒有錯的。
好的，老師，我截圖發您
順序反了，您看下
這個你看，他在交易合并時候就計算了遞延所得稅負債，那個時候1900已經做了，所以后來從16000到16200時候，只需要確認200的增值
他是分步處理的，第二步增值了200，于是賬面價值總額是16200，這個時候和計稅基礎相差2400。應該形成遞延所得稅負債600。由于之前已經做了475，所以這次只需要做125。
600是累計金額，本題讓求的是變動額嗎？
既然計稅和賬面相差2400，遞延所得稅負債就應該四2400*0.25=600呀，為什么要減掉之前的475呢？這里不懂呢，老師
這個遞延所得稅根據賬面和計稅基礎的差異實際上是時點數據，意思就是這個遞延所得稅當時時點應該有的余額。你看第一步已經確認了475，到第二步時候時點數應該是600，你已經有475的余額了，所以再加125就到了600了，因此本期計提125的所得稅負債。