老師您好！公司2020年發生一筆業務：外找張三給客戶維保，付張三3萬。實際應是勞務隊王景輝的合同義務，因此應從王景輝工費中扣除，即 借：應付賬款——勞務隊王景輝 3萬 貸：其它應付款——張三 3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：銀行存款3萬 但是當時會計錯誤地記賬： 借：工程施工——其他直接費（維保費）3萬 貸：銀行存款3萬 如此，重復地確認了工程成本。 這筆錯賬昨天才發現，2020年12月稅已經報出，不可更改。因此，我們采取的辦法有如下兩種： 1.在2021年元月份紅沖，但是會影響元月份的當期損益 2.作為資產負債表日后調整事項——前期差錯更正處理，即調整年初余額 借：應付賬款——勞務隊王景輝3萬 貸：其它應付款——張三3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：以前年度損益調整3萬 借：以前年度損益調整3萬 貸：盈余公積——法定盈余公積0.3萬 利潤分配——未分配利潤2.7萬 應交稅費——應交企業所得稅0（因2020年度虧損，故不涉稅） 老師，我的處理是否正確，請予指導，謝謝！

4.某生產企業共有在冊職工320人，資產5500萬元。某納稅年度銷售產品取得不含稅收人2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅150萬元。經會計師事務所審計，發現以下問題：(1）期問發用中有廣告費450萬元、業務招待費15萬元、研究開發費用20萬元。(2）營業外交出：50萬元（含通過公益性社會團休向我困山區捐款30萬元，直接捐贈6萬元）。（3）計人成本、費用中的實發工資總額150萬元，發生職工福利費20萬元，撥繳職工工會經費3萬元，發生職工教育經費9萬元。（4）對7月購置并投人使用的安全生產專用設備，企業未進行賬務處理。取得購置設備普通發票上注明價款81.9萬元，預計使用10年。（5）在A國設有分支機構，A國分文機構當年應納稅所得額300萬元，其中生產經營所得200萬元，^國規定所得稅稅率為20%；特許權使用費所得100萬元，A國規定的稅率為30%；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未人賬處理。要求：請根據上達資料，按下列序號計算有關納稅事項（每個間題需計算出合計數)。(1）專用設備對會計利潤及應納稅所得額的影響額。(2）廣告費的調整額。(3）

某家電生產企業為增值稅一般納稅人,2019年度有員工1000人。企業全年實現收人總額8000萬元,扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元,實現利潤總額8萬元,已繳納企業所得稅2萬元。后經聘請的會計師事務所審計,發現有關稅收事項如下:(1)收人總額8000萬元中含國債利息收人7萬元、金融債券利息收入20萬元、從直接投資居民企業分回的稅后股息38萬元。(2)當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產,借款期限1年。購建的固定資產尚未完工,企業支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計人了財務費用核算。(3)12月份轉讓一項無形資產的所有權,取得收人60萬元未作收入處理,該項無形資產的凈值35萬元也未轉銷(不考慮轉讓稅費)。(4)“營業外支出”賬戶中,列支上半年繳納的稅收滯納金3萬元;銀行借款超期的罰息6萬元;給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元;全都如實作了扣除。要求:計算該企業應補繳的企業所得稅稅額。

某家電生產企業為增值稅一般納稅人,2019年度有員工1000人，企業全年實現收人總額8000萬元,扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元,實現利潤總額8萬元,已繳納企業所得稅2萬元。后經聘請的會計師事務所審計,發現有關稅收事項如下:(()收人總額8000萬元中含國債利息收人7萬元，金融債券利息收入20萬元，從直接投資居民企業分回的稅后股息38萬元。(2)當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產,借款期限1年。購建的固定資產尚未完工,企業支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計人了財務費用核算。(3)12月份轉讓一項無形資產的所有權,取得收人60萬元未作收入處理,該項無形資產的凈值35萬元也未轉銷(不考慮轉讓稅費)。(4)“營業外支出”賬戶中,列支上半年繳納的稅收滯納金3萬元;銀行借款超期的罰息6萬元;給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元;全都如實作了扣除。要求:計算該企業應補繳的企業所得稅稅額稅率為25%

某家電生產企業為增值稅一般納稅人,2019年度有員工1000人，企業全年實現收人總額8000萬元,扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元,實現利潤總額8萬元,已繳納企業所得稅2萬元。后經聘請的會計師事務所審計,發現有關稅收事項如下:(()收人總額8000萬元中含國債利息收人7萬元，金融債券利息收入20萬元，從直接投資居民企業分回的稅后股息38萬元。(2)當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產,借款期限1年。購建的固定資產尚未完工,企業支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計人了財務費用核算。(3)12月份轉讓一項無形資產的所有權,取得收人60萬元未作收入處理,該項無形資產的凈值35萬元也未轉銷(不考慮轉讓稅費)。(4)“營業外支出”賬戶中,列支上半年繳納的稅收滯納金3萬元;銀行借款超期的罰息6萬元;給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元;全都如實作了扣除。要求:計算該企業應補繳的企業所得稅稅額（稅率為25%）