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演示賬套

老師好，我公司有個美元賬戶余額是10萬美金，其他人民幣余額是600萬，我的資產負債表貨幣資金的余額為610萬，是不是不對呢，是美金賬戶沒有轉人民幣嗎

2024-07-01 09:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-07-01 09:11

這種情況下，資產負債表中貨幣資金的余額計算可能不準確。資產負債表中的貨幣資金應該根據“庫存現金”“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目期末余額的合計數填列。在你的例子中，美元賬戶余額屬于其他貨幣資金，但需要將其按照期末匯率折算為人民幣后，才能計入貨幣資金的總額。如果沒有將美元賬戶余額進行折算，直接以美元金額計入貨幣資金，就會導致貨幣資金余額不正確。建議你按照期末匯率將美元賬戶余額折算為人民幣后，再重新計算貨幣資金的余額。同時，要注意匯率的變動可能會對折算后的人民幣金額產生影響，在進行外幣業務核算時，應選擇合適的匯率，并按照會計準則進行相應的賬務處理。關于美元賬戶的賬務處理，收到美元款項時，借記“銀行存款-美元賬戶”，貸記相關科目；美元賬戶結匯時，借記“銀行存款-人民幣賬戶”，借記或貸記“財務費用-匯兌損益”（可能為紅字），貸記“銀行存款-美元賬戶”。其中，匯兌損益是由于匯率的浮動所產生的結果。