嗯嗯，老師上面分錄我明白了。 那如果是上年的收入，今年才開票，要想計入上年利潤，那就是 借：應收賬款 貸：以前年度損益調整 貸：應交增值稅 是吧？后年涉及所得稅的分錄跟上面一樣。

同學你好 對的 是這樣

老師，如果反過來，跨年確認上年度得營業成本，從其他應收款/預付賬款 轉入營業成本或收到成本發票按權責發生應計入上年，是不是 1、借：以前年度損益調整 貸：其他應收 （或借 ：以前年度損益調整 貸 ：應付賬款） ， 2、計算所得稅費用（涉及多繳納），借：應交稅費-所得稅費用 貸：以前年度損益調整 3、退稅時 借 銀行 貸 應交稅費 。 這樣分錄對嗎？

1.調整上年度營業成本借：以前年度損益調整貸：其他應收款/預付賬款（或貸：應付賬款） 2.計算所得稅費用（涉及多繳納）借：應交稅費-應交所得稅貸：以前年度損益調整 3.結轉以前年度損益調整借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整

明白了老師，少了結轉那步。退稅到賬那步對吧？》

同學你好 對的 是這樣

明白了，謝謝老師。