老師，請問下，餐飲公司會員卡辦理時充值贈送的金額計入做賬：借：銀行存款 銷售費用 貸：預收賬款，客戶消費時：借：預收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費--應交增值稅，那就是說贈送的部分也是要交增值稅的是嗎？

1.企業銷售所生產的高檔化妝品，價款100萬元(不含增值稅)，成本80萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率為1 5%，款項已存入銀行。根據要求,進行相應的賬務處理。 1)計算應交納的消費稅，并編制會計分錄: 2)取得價款和稅款，確認收入時; 3)發出商品，結轉成本時。 2.家生產高檔化妝品的企業，把一批高檔化妝品作為福利發放給員工，其中管理人員、生產工人、車間管理人員和銷售人員各占10%、20%、 30%、40%。該批化妝品的價款為100萬元(不含增值稅)，成本80萬元，增值稅稅率為13% ,消費稅稅率為15%。根據要求，進行相應的賬務處理。 1)確認收入時; 2)確認應付職工薪酬時; 3)計算應交納的消費稅的會計分錄; 4)發出商品，結轉成本。 3.企業在建工程領用自產柴油，成本為100萬元，應交消費稅24萬元，不考慮其他相關稅費。編制會計分錄。

老師好，我是小規模納稅人，核定征收的，現在出現一個問題就是，我們是電影院的賬，客人充值的時候，我們就開出發票，計為收入了，客人辦理的是會員卡充值，比如充值五十萬，那我們就開了五十萬發票，在稅務這邊就認為我們是收入了，但是實際上我們是預收賬款，只能是等到顧客消費的時候，才算是營業收入，現在所得稅要計算了，那我之前的開票收入可不可以調整一下賬務呢？不然我充值的時候要交稅，客人消費的時候，又要計為收入了呀？

老師，請問一下，我們公司屬于小規模納稅人，現在準備在全國開超市，如果想開超市的人就給我們付保證金，然后我們鋪貨，賣了多少就收多少錢，但是這個錢是直接進我們總公司，怎么做分錄，有會員充值未消費，有的又銷費了，怎么消賬做分錄

老師您好，我公司是小規模納稅人，2022年1月份我公司開出一張增值稅專用發票，價稅合計47831元， 會計分錄為:借:銀行存款47831元 貸:主營業務收入-物業費47357.43元 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額473.53元 請問我的附加稅怎么計提？計提比例是多少？）會計分錄怎么寫？是和這筆憑證一起計提，還是到月末再計提？