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演示賬套

稅務師審計需要關注哪些？

2024-05-24 11:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-05-24 11:55

1.稅務登記和納稅人資格：稅務師需要核實企業是否按照規定完成了稅務登記，包括企業納稅人資格、稅務登記證等是否齊全有效。 2.稅務申報：稅務師應核實企業是否按照法定時限完成了稅務申報，并評估申報內容的真實性和準確性。這包括檢查企業的財務報表、納稅申報表等文件，確保企業如實申報了應納稅額。 3.稅務繳納：稅務師需要核實企業是否按照法定時限和規定金額繳納了各項稅款，并評估企業是否存在偷稅漏稅等行為。稅務師應檢查企業的稅款繳納記錄，并與稅務機關的記錄進行核對，確保稅款繳納無誤。 4.稅收優惠政策：稅務師需要核實企業是否合規享受了各項稅收優惠政策，如高新技術企業稅收優惠、地方稅收優惠等，并評估企業享受稅收優惠是否符合規定條件。稅務師應了解并熟悉相關的稅收優惠政策，確保企業合法合規地享受稅收減免。 5.稅收爭議：稅務師需要調查企業是否存在稅務爭議，如是否存在因稅務問題被稅務機關立案調查的情況，并評估稅務爭議的影響和解決方案。稅務師應了解企業的稅務爭議情況，并為企業提供相應的法律建議和解決方案。 6.內部控制：稅務師還需要關注企業的內部控制情況。內部控制的有效性直接影響到稅務審計的結果。稅務師應評估企業的內部控制體系是否健全、有效，是否存在潛在的稅務風險，并提出相應的改進建議。 7.合規性：稅務師需要確保企業在執行稅收政策、法規和相關規定的過程中是否符合要求。稅務師應關注企業的稅務合規性，避免企業因違規行為而受到稅務機關的處罰。 8.風險評估：稅務師需要對企業進行全面的風險評估，包括稅務風險、經營風險等方面。稅務師應了解企業的業務模式、經營環境等因素，評估企業可能面臨的稅務風險，并提出相應的風險防控措施。

2024-05-24

需要關注收入額、扣除項目金額是否準確，增值率、稅率是否計算正確，是否適用優惠政策。

2023-12-19

1.審計前的準備工作：了解并掌握涉稅企業的基本情況，包括其組織結構、業務范圍、財務狀況等。同時，要收集并審閱涉稅企業的財務報表、納稅申報表、相關稅務文件以及其他相關資料，以便了解其土地增值稅的核算和申報情況。 2.收入審計：關注土地增值稅的收入是否真實、完整。要審查企業是否按照會計準則和稅法規定確認和計量收入，是否存在虛報、漏報收入的情況。同時，要關注企業是否按照配比原則結轉成本，是否按照稅法規定計算利潤和應納稅額。 3.成本審計：對土地增值稅的成本進行審計，主要是確認和核實成本的構成以及金額是否真實、合理。要關注企業是否存在虛報、多報或少報成本的情況，是否按照配比原則結轉成本，以及是否按照稅法規定計算扣除金額。 4.費用審計：對土地增值稅的費用進行審計，主要是確認和核實費用的真實性、合理性和合法性。要關注企業是否存在虛報、多報或少報費用的情況，是否按照配比原則結轉費用，以及是否按照稅法規定計算扣除費用。 5.利潤審計：對土地增值稅的利潤進行審計，主要是確認和核實利潤的真實性和合法性。要關注企業是否存在虛報、多報或少報利潤的情況，以及是否按照稅法規定計算應納稅額。 6.土地增值稅清算審計：這是土地增值稅審計的重點之一，主要是對土地增值稅清算過程進行審計。要關注企業是否按照規定程序進行清算，是否按照稅法規定計算應納稅額，是否存在漏報、少報應納稅額的情況等。 7.稅務處理決定審計：對稅務機關作出的稅務處理決定進行審計，主要是確認稅務處理決定的合法性和合理性。要關注稅務處理決定是否存在錯誤或不公的情況，以及企業是否按照稅務處理決定進行整改和執行。

2023-11-28

1.專項資金審計：檢查專項資金項目計劃的下達、執行情況，確保資金嚴格按照批準的計劃實施，沒有擅自調整項目建設地點、單位、內容、規模等問題。 2.資金分配與使用：審查專項資金的分配、撥付和使用是否合規，有無挪用、濫用等不當行為。 3.現金交易比例：關注企業的現金交易比例是否異常高，以及是否與行業常用的結算模式不同。 4.庫存現金規模：評估庫存現金規模是否明顯超過業務周轉所需的資金。 5.銀行賬戶管理：檢查銀行賬戶開立數量是否與企業實際業務規模相匹配，以及是否有在無經營業務地區開立的賬戶。 6.資金存放：確認企業資金是否存放于管理層或員工個人賬戶中。 7.銀行對賬單：要求企業提供銀行對賬單，檢查是否存在長期或大量銀行未達賬項。 8.資金流動：分析貨幣資金收支金額與現金流量表是否匹配，查找異常流動。 9.內部控制：評估企業資金管理的內部控制體系是否健全，包括現金管理、銀行存款管理、資金預算管理等。

2024-04-22

一是財務報表是否全面反映了企業的財務狀況和經營成果，將財務報表與其財務總賬、明細賬進行對比，閱讀企業的各種報告，綜合判斷財務報表反映信息的完整性；二是管理層是否利用遞延類項目、往來類項目人為調整企業的財務狀況和經營成果，以使企業的財務狀況和經營成果滿足股東或金融機構等方面的要求；三是財務報表項目的列報是否在各個會計期間保持一致，對于比較財務報表相關項目波動比較大的，應重點考慮此因素；四是財務報表附注的內容是否對財務報表的重要信息作出進一步解釋說明，對此附注的閱讀能夠使財務報表的使用者更好地評價企業的管理、政策和程序。

2025-03-12

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