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在填寫企業所得稅的匯算清繳報表時，A109010表（企業所得稅匯總分支機構所得稅分配表）和A105050表（職工薪酬支出及納稅調整表）通常都是需要填報的。 A105050表是用來詳細列示企業在稅務年度內發生的職工薪酬支出，并對此進行納稅調整的表格。這張表中的數據包括了企業為員工支付的各種薪酬、獎金、補貼等，以及依據稅法規定允許扣除的各項福利費用，還有可能需要調整的項目，如超出標準的部分等。而A109010表是用來匯總企業及其分支機構的所得和應納稅額，并對各分支機構之間所得稅的分配進行調整的表格。這張表將包含從其他相關報表中匯總過來的數據，包括職工薪酬在內的各項支出。在實際操作中，A109010表中關于職工薪酬的數據應該與A105050表中經過調整后的職工薪酬支出數相一致。這是因為A105050表中調整后的職工薪酬支出數反映了企業實際可以稅前扣除的金額，而這些金額最終會影響到企業總的應納稅所得額，進而需要在A109010表中進行匯總和分配。因此，當你在填寫A109010表時，確保其中的職工薪酬數據與A105050表中的數據保持一致是非常重要的。如果存在差異，需要進行核對和調整，以確保整個企業所得稅的匯算清繳工作的準確性。請注意，稅法規定和報表格式可能會隨著政策的變化而變化，因此在填寫相關稅務報表時，應以最新的稅法和報表要求為準，并在有疑問時咨詢專業的稅務會計師或稅務局官員。

2024-05-23

快賬用戶7011 追問 2024-05-23 13:38

填寫A105050時里面是包含企業承擔的社保部分的對不？，平時按季度填報的時候所得稅分配比例表里面里面的職工薪酬嗎，沒包含企業承擔部分的，這咋解釋啊

齊紅老師解答 2024-05-23 13:46

你好！平時填寫錯了？可以更正申報

快賬用戶7011 追問 2024-05-23 13:47

正常季報的時候填報所得稅分配表，這里面的職工薪酬包括什么啊

齊紅老師解答 2024-05-23 13:53

你好！在填報企業所得稅的季報時，所得稅分配表中的職工薪酬通常包括以下幾個部分： 1. **基本工資**：員工的基本月薪或年薪。 2. **獎金、津貼和補貼**：包括但不限于績效獎金、年終獎、加班費、住房補貼、交通補貼、餐費補貼等。 3. **社會保險費**：企業和員工按照規定比例繳納的養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險等費用。 4. **住房公積金**：企業和員工按照規定比例繳納的住房公積金。 5. **福利費**：企業為員工支付的福利費用，如節日福利、旅游費、體檢費、教育培訓費等。 6. **工會經費和職工教育經費**：企業按照相關規定提取的費用。 7. **非貨幣性福利**：如提供的員工宿舍、免費餐飲、工作服等。 8. **辭退福利**：如遣散費、一次性離職補償金等。 9. **股份支付**：如果企業通過股票期權或其他股權激勵方式支付給員工的薪酬。在填報所得稅分配表時，需要根據當地的稅法規定和企業的實際情況，將上述各項職工薪酬進行匯總，并據此計算可以稅前扣除的金額以及應納稅所得額。不同國家和地區的稅法對于職工薪酬的界定和允許扣除的項目可能有所不同，因此在填報前應仔細查閱當地的稅法規定，確保正確無誤。