母公司對子公司的債權投資與子公司應付債券抵消時出現的差額，應當計入合并利潤表的投資收益或財務費用項目。（ ） 答案: 正確 本題考核內部債權與債務的抵消處理。在編制合并財務報表時，債權投資（其他債權投資）中的債券投資與發行債券企業的應付債券抵消時，可能會出現差額，應當計入合利潤表的投資收益或財務費用新項目。所以，本題表述正確。老師：這題答案不是說計入新項目嗎？到底合并后的差額是計到投資收益或財務費用，還是有一個新的科目，怎么看解析反而暈

投資了10個門店，賬上長期股權投資掛了1.5萬，注冊資本的金額，剩余投資款放到了其他應付款投入款，分紅就沖了其他應付款，現在想調整為投資收益科目，正規做法，這個分錄怎么做，現在投資的門店虧損要怎么入賬

華宇公司2018年“利潤分配” 賬戶年初貨方余額100萬元，2018年末損益類賬戶 余額如下：（金額單位：萬元） 會計科目 主營業務收入 其他業務收入 投資收益 營業外收入 期末貨方余額 300 30 50 20 會計科目 期末借方余額 主營業務成本 180 其他業務成本 20 稅金及附加 30 管理費用 10 銷售費用 3 營業外支出 7 華宇公司按10%提取法定盈余公積，按全年可供分配利潤的30%向投資者分配利潤，所得稅稅率為25%。投資收益中含國債利息收入20萬元，營業外支出中含罰款支出2萬元。無其他納稅調整項目。 要求：（1）將損益類賬廣結轉本年利潤科目：(2）計算本年應交所得稅并進行相應的賬務處理;(3）結轉全年實現的凈利潤；（4）提取法定盈余公積，向投資者分配利潤：（5）編制利潤分配明細結轉的會計分錄。

老師，我2020年收到在建工程發票時抵扣進項入賬：借：在建工程-裝飾費 100 應交稅費-應交增值稅 -進項稅額 9 貸：其他應付款 109 ，今年2023年對方說這筆要沖紅，我開出紅字信息表，現在要怎么做賬 借其他應付款109 袋在建工程100 應交稅費、應交增值稅進項轉出9 沒有做到固定資產的吧。 沒有做到在建工程 你已經做到了在建工程，你是不是沒有做到固定資產？ 沒有做到固定資產，是做：在建工程 為什么不是貸：以前年度損益調整 在建工程都涉及到以前年度損益。又不是損益類的科目。 意思是在建工程不涉及以前年度損益，是嗎

2016 年 8 月份甲公司將持有的乙公司股權全部轉讓，取得轉讓收入 7500萬元。經審核發現，甲公司在向乙公司投資時支付款項 6000 萬元，并擁有乙公司 40%股權，采取權益法核算。在股權轉讓時，該項投資的賬面記錄為“長期股權投資——投資成本”借方余額 6000 萬元和“長期股權投資——損益調整”借方余額 2000 萬元。 問題： 1. 作為甲公司該項股權轉讓業務的會計分錄。 2. 計算該項股權轉讓的應納稅所得額，并說明在 2016 年度匯算清繳時應如何 進行納稅調整。 【答案及解析】 1. 借：銀行存款 7500 投資收益 500 貸：長期股權投資——投資成本 6000 長期股權投資——損益調整 2000 2. （1）企業所得稅確認的應納稅所得額=7500-6000=1500（萬元）。 （2）會計本期確認投資收益在借方，損失 500 萬元，故應納稅調增 2000萬元 損失500萬元，為什么計算企業所得稅時要納稅調增