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演示賬套

去年匯算清繳前漏記了成本多交了稅，在今年匯算清繳前發(fā)現(xiàn)，在報表調(diào)減。賬上是不是做以前年度損益調(diào)整，要不要做遞延所得稅，請問老師調(diào)賬分錄怎么做

2024-05-17 16:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-05-17 16:23

你好！你們是留抵后期企業(yè)所得稅還是要申請企業(yè)所得稅退稅？

快賬用戶4236 追問 2024-05-17 16:24

遞減今年所得稅匯算清繳的稅

齊紅老師解答 2024-05-17 16:34

你好！在去年的匯算清繳前漏記了成本導(dǎo)致多交稅，在今年發(fā)現(xiàn)后需要在報表上進(jìn)行調(diào)減。對此需要做的會計處理包括： 1. **以前年度損益調(diào)整**：當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度的損益存在差錯時，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》進(jìn)行判斷和處理。如果前期差錯重要，則應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正。 2. **遞延所得稅的考慮**：對于調(diào)整前期差錯涉及的稅款影響，需要考慮遞延所得稅的處理。如果因糾正差錯導(dǎo)致的損益調(diào)整影響了可抵扣暫時性差異或者應(yīng)納稅暫時性差異，那么相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債也需要進(jìn)行調(diào)整。 3. **調(diào)賬分錄**：具體的調(diào)賬分錄需要根據(jù)實際情況來定，一般包括但不限于： - 借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記相關(guān)損益類科目（如“主營業(yè)務(wù)成本”等），以反映增加的成本。 - 根據(jù)調(diào)整后的損益變動，相應(yīng)調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。 - 如果有涉及利潤分配的影響，還需對留存收益等股東權(quán)益項目進(jìn)行調(diào)整。