中國公民李某任職于國內某公司，本月收入情況如下：（1）應發工資20000元，個人負擔“三險一金”4400元，享受專項附加扣除3000元；（2）出版著作獲得稿酬收入70000元；（3）一次性講學收入4500元；（4）轉讓一處原值為200萬元的臨街商鋪，取得不含增值稅的轉讓收入450萬元，支付可以稅前扣除的各項合理稅費共計5萬元；（5）出租住房取得租金收入5000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納可以稅前扣除的相關稅費200元。已知居民工資薪金累計應納稅所得額不超過36000元的個人所得稅預扣率為3%；稿酬所得每次收入超過4000元以上的，減除費用按收入的20%計算，按收入額70%計稅，稅率為20%；勞務報酬每次收入超過4000元以上的，減除費用按收入的20%計算，稅率為20%；財產轉讓所得稅率為20%；個人出租自有住房所得稅減按10%稅率計算。要求：根據上述資料計算李某當月各項所得應預扣預繳和應納的個人所得稅稅額。

31.copars;中國公民李某任職于國內某公司，本月收入情況如下：(1)應發工資20000元，個人負擔-金險一金4400元，享受專項附加扣除3000元；(2)出版著作獲得稿膜收入70000元；(3)一次性講學收入4500元；(4)轉讓一處原值為200萬元的臨街商鋪，取得不含增值稅的轉讓收入450萬元，支付可以稅前扣除的各項合理稅費共計5萬元；(5)出租住房取得租金收入5000元（不含增值稅）,房屋租賃過程中繳納可以稅前扣除的相關稅費200元。已知居民工資薪金累計應納稅所得額不超過36000元的個人所得稅預扣率為3%;確酬所得每次收入超過4000元以上的，減除費用按收入的20%計算，按收入預，稅率為20%;勞務服元以上的，磁除費用按收入的20%計算，稅率為20%;財產轉讓所得稅率為20%;個人出租自有住房所得稅不按10%稅率計算。要求：根據上述資料計算李某當月各項所得應預扣預微和應納的個人所得稅稅額。

2021年度，居民個人小張取得下列收入:(1)投資B公司(非上市公司)，5月取得分配2020年度股利30000元，已知取得股息、紅利所得個人所得稅率為20%(2)借款給C公司，7月取得借款利息所得(不考慮增值稅)40000元，已知取得利息所得個人所得稅率為20%(3)12月，出租住房取得不含增值稅租金收入3000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費120元，支付出租房屋維修費1000元。已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不足4000元的減除費用800元。要求:請計算小張2021年度應納個人所得稅多少元?

【例題·單選題】2022年7月，王某出租一處商鋪，預收1年含稅租金180萬元，王某收取租金應繳納增值稅（　）萬元。 A.0 B.2.57 C.8.57 D.9 【正確答案】C 【答案解析】其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過15萬元的，可享受小微企業免征增值稅優惠政策。本題王某不享受此項優惠。個人出租住房，按5%征收率減按1.5%計算增值稅。本題出租的是商鋪，也不能享受此項優惠。 王某應納增值稅＝180/1.05×5%＝8.57（萬元）。問月銷售額未超過15萬為什么答案不是0

老師你好，我們是個體工商戶，想開立諮詢費發票，看了法規，想確認一下開票稅率：　　現將增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策公告如下： 　　 　　一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。 　　 　　二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。 我們在票稅系統上看到諮詢費6%，請問小規模的話，適用減按1%開立嗎？ （每季度開票估計會超過30萬）