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老師,500萬以下的固定資產一次性計入費用的賬務處理及科目怎么寫?

2024-05-11 09:36
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-05-11 09:37

你好,賬上還是按月做賬計提折舊的

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你好,賬上還是按月做賬計提折舊的
2024-05-11
您好, 需要計入資產按月計提折舊的
2021-04-09
你好 賬上還是按月折舊 借管理費用等 貸累計折舊 稅法上可以一次抵扣所得稅 申報所得稅填寫固定資產加速折舊表
2024-09-16
您好,賬上不用做特殊處理,按月計提折舊就行。
2021-01-06
同學你好 給你一個例子 某企業2018年01月購入一臺100萬元的設備(為了方便計算,本案例不考慮各種稅費的因素),會計上按照直線法計提折舊,折舊年限為5年(假設2019年計提折舊20萬),殘值為0。該設備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業所得稅稅率為25%。會計處理如下:(單位:萬元) 01 2018年購進設備時: 借:固定資產 100 貸:銀行存款 100 02 2018年計提折舊: 借:管理費用—折舊費 20 貸:累計折舊 20 03 納稅調整:2018年會計上計提折舊20萬元,但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元,這就導致了企業在以后2019-2022年度相對多繳稅,形成了應納稅暫時性差異,應確認為遞延所得稅負債。 金額為:(100-20)*25%=20 借:所得稅費用 20 貸:遞延所得稅負債 20 04 以后在2019-2022各年度中的,我們每年都會涉及稅會差異的調整,遞延所得稅負債也會隨著折舊的完成而最終結平。相關的遞延所得稅處理: 20*25%=5 借:遞延所得稅負債 5 貸: 所得稅費用 5
2020-11-04
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