甲公司為一般納稅人,所得稅率25%,盈余公積按10%計提,本年利 潤未進行分配。審計發現: 1)2019年11月25日,甲公司將庫存的B品出售給了乙公司,雙方協 商確定:總價500萬元,增值稅65萬元;先收150萬元,2個月的退貨期限 滿后結算。甲公司無法根據過去的經驗估計該批產品的退貨率公司記 入營業收入并結轉成本320萬元 2)年初將在建工程展覽廳領用的材料100萬元元,誤計入A產品生 產成本,該產品本年全部完工并售出80%。該工程本年10月交付使用,工 程決算480萬元,公司按5年計提折舊,預計凈殘值為零 3)甲公司倉庫C產品的年末賬面價值為1300萬元,未計提存貨跌價準 備。A注冊會計師結合銷售合同等因素確定應計提跌價準備170萬元 要求:1.管理層同意調整前2項,拒絕計提跌價準備出具何種審計 意見(重要性水平150萬元):2.對上述問題作出調整分錄:3.計算并 定上述3項對資產負債表和利潤表的影響項目和金額。

A注冊會計師負責審計甲公司2019年度的財務報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內容摘錄如下:(1)甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。(2)3月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從4月份開始計提折舊和攤銷。(3)購入的用于生產M產品的C材料，市場價格已經嚴重下跌，但生產的M產品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。(4)重事會已經作出書面決議，將甲公司的一-處倉庫用于經營出租并且短期內不再發生變化，甲公司將其確定為固定資產。(5)生產用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將原已計提的減值準備轉回。(6)12月購入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業折扣，甲公司按照扣除了商業折扣后的金額記錄了應付賬款。要求:針對上述每一種情況，分析并坷列分別指出是否會接導致財務報表存在大錯報風險。將答填入下表的空格中。

甲股份有限公司自2020年1月1日起執行《企業會計準則》，采用資產負債表債務法核算所得稅，所得稅稅率為25%，2020年初“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”賬戶余額為零，按凈利潤的10%計提法定盈余公積，不作其他利潤分配。2021年12月在財務檢查中發現下列問題:(1)2020年末某庫存商品賬面余額為305萬元。經檢查，該庫存商品的預計售價為260萬元，預計銷售費用和相關稅金為5萬元。當時由于疏忽，將售價誤計為360萬元，未計提存貨跌價準備。假設按稅法規定，計提的存貨跌價準備不允許在所得稅前扣除。(2)2020年12月16日，甲公司支付800萬元購入股票，作為交易性金融資產。至年末尚未銷售，12月末的收盤價為740萬元。甲公司按其成本列報在資產負債表中。假設按稅法規定，交易性金融資產的公允價值變動不計入應納稅所得額。(3)該公司2018年購入的一項專利權，由于2020年會計未計提攤銷額，并因此確認了相應的“遞延所得稅負債”，但在所得稅申報表中正確扣除了該攤銷額。該專利權的成本為300

南方公司為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，材料按實際成本計價核算。該企業2x21年12月份發生與存貨有關的經濟業務如下:⑴存貨清查中發現由于自然災害導致乙材料損失20000元，原進項稅額2600元，保險公司認定理賠9000元。⑵月末，向A企業購買甲材料，材料已驗收入庫，結算單據等仍未到達，按暫估價60000元入賬。⑶南方公司采用成本與可變現凈值熟低法按單項存貨于期末計提存貨跌價準備。2x21年12月31日，該公司擁有甲、乙兩種商品，成本分別為700萬元、320萬元。其中，甲商品全部簽訂了銷售合同，合同銷售價格為720萬元，市場價格為730萬元；乙商品沒有簽訂銷售合同，市場價格為310萬元。銷售價格和市場價格均不含增值稅。公司預計銷售甲、乙商品尚需分別發生銷售費用35萬元、20萬元，不考慮其他相關費用；截至2x21年11月30日，該公司尚未對甲、乙商品計提存貨跌價準備。要求:1根據資料（3）計算企業應計入營業外支出的乙材料損失是多少？2根據資料⑵編制相關的會計分錄。3根據資料⑶計算2x21年12月31日南方公司應為甲、乙商品計提的存貨跌價準備總額。

南方公司為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，材料按實際成本計價核算。該企業2x21年12月份發生與存貨有關的經濟業務如下:⑴存貨清查中發現由于自然災害導致乙材料損失20000元，原進項稅額2600元，保險公司認定理賠9000元。⑵月末，向A企業購買甲材料，材料已驗收入庫，結算單據等仍未到達，按暫估價60000元入賬。⑶南方公司采用成本與可變現凈值熟低法按單項存貨于期末計提存貨跌價準備。2x21年12月31日，該公司擁有甲、乙兩種商品，成本分別為700萬元、320萬元。其中，甲商品全部簽訂了銷售合同，合同銷售價格為720萬元，市場價格為730萬元；乙商品沒有簽訂銷售合同，市場價格為310萬元。銷售價格和市場價格均不含增值稅。公司預計銷售甲、乙商品尚需分別發生銷售費用35萬元、20萬元，不考慮其他相關費用；截至2x21年11月30日，該公司尚未對甲、乙商品計提存貨跌價準備。要求:1根據資料⑴計算企業應計入營業外支出的乙材料損失是多少？2根據資料⑵編制相關的會計分錄。3根據資料⑶計算2x21年12月31日南方公司應為甲、乙商品計提的存貨跌價準備總額。