請教老師，公司做醫(yī)學(xué)檢驗檢測的（取得收入時收取技術(shù)咨詢服務(wù)費），現(xiàn)收到財政局給的科技研發(fā)項目經(jīng)費，收到時借銀行存款，貸專項應(yīng)付款；購買材料借原材料貸銀行存款；【領(lǐng)用時借主營業(yè)務(wù)成本貸原材料；因為現(xiàn)在沒有產(chǎn)生收入，所以月末是借研發(fā)支出，貸主營業(yè)務(wù)成本，同時結(jié)轉(zhuǎn)管理費用-研發(fā)費用，貸研發(fā)支出-費用化支出；還是直接在領(lǐng)用時借研發(fā)支出-費用化，貸原材料呢，然后月末再結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用？】支付費用借研發(fā)支出貸銀行存款，月末結(jié)轉(zhuǎn)管理費用；那么專項應(yīng)付款科目什么時候結(jié)轉(zhuǎn)，發(fā)生當期轉(zhuǎn)還是年末或結(jié)題時一次性轉(zhuǎn)

資料甲公司與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1)2020年1月5日,購入一項土地使用權(quán)2000萬元,增值稅9%,以銀行存款支付。該項土地使用權(quán)使用期限50年 (2)2020年6月8日,公司研部門準備研究開發(fā)一項專利技術(shù)。在研究階段，公司為了研究成果的應(yīng)用研究,評價,以銀行存款支付相關(guān)費用500萬元 (3)2020年8月30日,上述專利技術(shù)研究成功,轉(zhuǎn)入開發(fā)階段。企業(yè)將研究結(jié)果應(yīng)用于該項專利技術(shù)的設(shè)計,直接發(fā)生的研發(fā)人員工資材料費以及設(shè)備的折費分為700萬元、1200萬元和100萬元,同時用銀行存款支付了其他相關(guān)費用90萬元。以上支出均滿足無形資產(chǎn)的確認條件

甲股份有限公司有關(guān)無形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2x09年1月，甲公司以銀行存款2400萬元購入一項土地使用權(quán)（不考慮相關(guān)稅費）。該土地使用年限為60年。（2）2x09年6月，甲公司研發(fā)部門準備研究開發(fā)一項專利技術(shù)。在研究階段，公司為了研究成果的應(yīng)用研究、評價，以銀行存款支付了相關(guān)費用600萬元。（3）2x09年8月，上述專利技術(shù)研究成功轉(zhuǎn)入開發(fā)階段。公司將研究成果應(yīng)用于該項專利技術(shù)的設(shè)計，直接發(fā)生的研發(fā)人員工資800萬元、材料費1300萬元、相關(guān)設(shè)備的折舊費200萬元，同時以銀行存款支付了其他相關(guān)費用100萬元。以上開發(fā)支出均滿足無形資產(chǎn)的確認條件。（4）2x09年10月，上述專利技術(shù)的研究開發(fā)項目達到預(yù)定用途，形成無形資產(chǎn)。甲公司預(yù)計該專利技術(shù)的使用壽命為10年，甲公司無法可靠確定與該專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。

2020 年1月1日,甲公司的董事會批準研發(fā)某項新型技術(shù),該公司董事會認為,研發(fā)該項目具有可靠的技術(shù)和財務(wù)等資源的支持,并且一旦研發(fā)成功將降低該公司的生產(chǎn)成本。2021 年1月31日,該項新型技術(shù)研發(fā)成功并已達到預(yù)定用途,研發(fā)過程中所發(fā)生的直接相關(guān)的必要支出情況如下 (1) 2020 年度發(fā)生材料費用9 000 000元,人工費用4 500 000元,計提專用設(shè)備折舊750 000元,以銀行存款支付其他費用3 000 000元,總計17 250 000元,其中,符合資本化條件的支出為7500 000元。 (2) 2021年1月31日前發(fā)生材料費用800000元,人工費用、500 000元,計提專用設(shè)備折舊50000元,其他費用20000元,總計1370 000元. 要求:編制相關(guān)會計分錄 一，2020年度發(fā)生研發(fā)支出 二，2020年末，將不符合資本化條件的研發(fā)支出轉(zhuǎn)入當期管理費用 三，2021年1月份發(fā)生研發(fā)支出 四，2021年1月31日,該項新型技術(shù)已經(jīng)達到預(yù)定用途

我公司委托了外面的公司幫我們辦理高新技術(shù)企業(yè)的申辦。對方公司向我要了21年的數(shù)據(jù)，然后幫我們設(shè)立一個輔助臺賬，分別在每個月確認多少研發(fā)費用的那種臺賬。然后要求我們按照他的臺賬調(diào)研發(fā)費用。目前所有費用是費用化，入了管理費用＿研發(fā)費用支出?，F(xiàn)在更正年報，我這個研發(fā)費用可以享受加計扣除政策嗎？如果可以，我是否只需要附上研發(fā)費用輔助臺賬就可以加計扣除了？