老師我有個(gè)問(wèn)題:我新接手了一家公司的賬，發(fā)現(xiàn)2021年有12萬(wàn)的成本沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)，（賣的是手機(jī)，已經(jīng)在2021年確認(rèn)收入），2021年凈利潤(rùn)是21萬(wàn)。問(wèn)題:1.這個(gè)12萬(wàn)需要調(diào)整2021年的賬嗎？還是在2022年調(diào)以前年度損益調(diào)整？2.匯算清繳的的時(shí)候怎么處理？如果不調(diào)以前年度的賬，是不是要調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)表，以及納稅申報(bào)表？3.如果只是調(diào)表，賬不調(diào)的話，賬上一直有差異？

你好老師。請(qǐng)問(wèn)一下我們公司是一般納稅人，做賬按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2021年收到40萬(wàn)的假普通發(fā)票，在稅務(wù)局已經(jīng)更正2021年所得稅匯算清繳，并補(bǔ)繳稅金1萬(wàn)元，及滯納金1000元。 現(xiàn)在我們需要做賬，把40萬(wàn)的發(fā)票調(diào)出來(lái)，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該怎么做賬呢？

1居民企業(yè)甲公司，主要從事設(shè)備制造，2020年產(chǎn)品銷售收人2500萬(wàn)元，利潤(rùn)總額550萬(wàn)元，其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益；(2）通過(guò)市民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某小學(xué)捐贈(zèng)5萬(wàn)元;（3）實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待數(shù)30萬(wàn)元，已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬(wàn)元）。（1）計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額。(2)汁算甲公司2020年度企止所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出。（3）計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2023年1月份，收到了2022年12月開(kāi)的300多萬(wàn)勞務(wù)票。1月份入賬 借：利潤(rùn)分配/未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)付賬款。現(xiàn)在報(bào)22年財(cái)務(wù)報(bào)表 和所得稅匯算清繳的時(shí)候怎么做。需要調(diào)整22年財(cái)務(wù)報(bào)表嗎，匯算的時(shí)候300多萬(wàn)的勞務(wù)票填在哪里

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2023年1月份，收到了2022年12月開(kāi)的300多萬(wàn)勞務(wù)票。1月份入賬 借：利潤(rùn)分配/未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)付賬款。現(xiàn)在報(bào)22年財(cái)務(wù)報(bào)表 和所得稅匯算清繳的時(shí)候怎么做。需要調(diào)整22年財(cái)務(wù)報(bào)表嗎，匯算的時(shí)候300多萬(wàn)的勞務(wù)票填在哪里