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演示賬套

請(qǐng)問老師，大陸公司向臺(tái)灣A企業(yè)采購(gòu)軟件開發(fā)服務(wù)，服軟件開發(fā)服務(wù)對(duì)象是臺(tái)灣B企業(yè)，就是支付賬款的是大陸公司，這個(gè)是要代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅的吧？前面老師說(shuō)不用繳納企業(yè)所得稅，我又查了一下，不是很確定，謝謝

2024-04-02 19:46

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-04-02 19:47

這個(gè)服務(wù)是在境內(nèi)的還是境外？

快賬用戶1380 追問 2024-04-02 19:48

服務(wù)還是在境外服務(wù)的，就是大陸公司支付

齊紅老師解答 2024-04-02 19:49

那就不需要代扣代繳所得稅

快賬用戶1380 追問 2024-04-02 19:50

老師這個(gè)情況和我說(shuō)的不一樣的嗎

齊紅老師解答 2024-04-02 19:52

服務(wù)的性質(zhì)和提供方式。如果境外單位屬于非居民企業(yè)，并且在中國(guó)境內(nèi)沒有常設(shè)機(jī)構(gòu)，那么在支付給這些單位的報(bào)酬性支出（如廣告宣傳費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)、境外勞務(wù)報(bào)酬、向境外支付的銀行利息和服務(wù)費(fèi)等）時(shí)，需要實(shí)行源泉扣繳，即由支付方代扣代繳所得稅12。勞務(wù)發(fā)生地。如果境外單位提供服務(wù)，且服務(wù)完全在境外發(fā)生，通常不需要代扣代繳企業(yè)所得稅3。但如果境外單位在中國(guó)境內(nèi)提供服務(wù)或擁有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，那么在支付服務(wù)費(fèi)時(shí)就需要代扣代繳所得稅特許權(quán)使用費(fèi)所得。在某些特定情況下，如境外單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)，且境內(nèi)企業(yè)只有使用權(quán)而沒有所有權(quán)，或者境內(nèi)企業(yè)因使用專利技術(shù)等而向境外單位支付服務(wù)費(fèi)，這時(shí)也需要代扣代繳企業(yè)所得稅3。

快賬用戶1380 追問 2024-04-02 20:04

好的謝謝，我多跟幾個(gè)老師交流交流哈，稅務(wù)沒接觸過(guò)的還是謹(jǐn)慎下

齊紅老師解答 2024-04-02 20:06

可以的，你可以問下你稅務(wù)局。

快賬用戶1380 追問 2024-04-02 21:44

不好意思老師打擾了，完全在境外服務(wù)取得境內(nèi)收入，增值稅不免嗎？企業(yè)所得稅不用繳納

齊紅老師解答 2024-04-02 21:45

增值稅不管哪里的稅務(wù)局都會(huì)要求企業(yè)代扣代繳所得稅看境內(nèi)或者境外

這個(gè)服務(wù)是在境內(nèi)的還是境外？

2024-04-02

你好，同學(xué)，提供檢測(cè)服務(wù)的公司，是臺(tái)灣公司嗎，服務(wù)地點(diǎn)是在境內(nèi)還是境外呢

2020-11-28

同學(xué)你好這個(gè)不是境內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)就不用代扣代繳

2022-06-17

這種情況下通常需要代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅，具體分析如下：一、增值稅方面判斷是否屬于應(yīng)稅范圍境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人銷售的服務(wù)，如果完全在境外發(fā)生，則不屬于增值稅應(yīng)稅范圍。但在本題中，境外服務(wù)商雖然在境外進(jìn)行設(shè)備檢驗(yàn)服務(wù)，但其服務(wù)的最終受益方是境內(nèi)企業(yè)，且該服務(wù)與境內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，因此不能認(rèn)定為完全在境外發(fā)生的服務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅范圍。代扣代繳義務(wù) 如果境外單位或個(gè)人在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，那么境內(nèi)購(gòu)買方（即你公司）在接受服務(wù)時(shí)，有代扣代繳增值稅的義務(wù)。二、企業(yè)所得稅方面判斷是否構(gòu)成應(yīng)納稅所得境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，包括提供勞務(wù)所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。境外服務(wù)商為你公司提供設(shè)備檢驗(yàn)服務(wù)取得的收入，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。代扣代繳義務(wù) 如果境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系，那么你公司作為支付方，有代扣代繳企業(yè)所得稅的義務(wù)

2024-11-01

你好！對(duì)于你提到的境外服務(wù)商，如果他們提供的服務(wù)是在境外進(jìn)行，且不涉及中國(guó)境內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，那么按照中國(guó)現(xiàn)行的稅法，你們公司支付給境外服務(wù)商的費(fèi)用，一般不需要代扣代繳增值稅和所得稅。這是因?yàn)榫惩夥?wù)商并沒有在中國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)所得，所以不適用中國(guó)的增值稅和所得稅。

2024-11-01

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