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演示賬套

老師想咨詢一下委托外部（公司）研發，這個研發費用可以加計扣除嗎或者加計扣除依據什么標準？

2024-03-26 11:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-03-26 11:54

委托外部公司進行的研發活動所發生的費用**可以加計扣除**，并且加計扣除的標準是**實際發生額的80%**。企業將研發工作委托給外部機構或個人完成時，支付的費用在計算所得稅時可以按照規定的比例計入研發費用并計算加計扣除。具體來說，按照《財政部國家稅務總局科學技術部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）的規定，這些費用可以按照實際發生額的80%計入委托方的研發費用中。需要注意的是，受托方不能再次對這些費用進行加計扣除。至于加計扣除的具體標準，它是指除了實際發生的研發費用之外，企業還可以按照規定的比例額外扣除一部分費用。這一優惠政策旨在鼓勵企業進行更多的研發活動。根據最新的政策調整，國家已將對科技型中小企業和其他企業的加計扣除比例提高至100%，并將此作為一項制度性安排長期實施。這意味著，企業在計算應納稅所得額時，可以將符合條件的研發費用全額加計扣除，從而有效降低稅負，支持企業的科技創新和研發投入。

快賬用戶5312 追問 2024-03-26 11:57

需要被委托單位去當地科技部門登記嗎

齊紅老師解答 2024-03-26 12:00

你好！最好是備案一下，各地實際要求有差異

快賬用戶5312 追問 2024-03-26 13:03

是委托單位去還是被委托單位去啊

齊紅老師解答 2024-03-26 13:05

你好？你們單位需要科技局備案也就是委托方

快賬用戶5312 追問 2024-03-26 13:19

請問一下那么被委托單位的研發費用還能加計扣除嗎

齊紅老師解答 2024-03-26 13:22

你好！可以，有20%的金額

快賬用戶5312 追問 2024-03-26 13:25

受托方的研發收入支出如何記賬

齊紅老師解答 2024-03-26 13:48

你好！你是哪一方？一般納稅人還是小規模？

快賬用戶5312 追問 2024-03-26 13:54

我是被委托方一般納稅人

齊紅老師解答 2024-03-26 14:15

企業受托研發收入支出賬務處理企業為了開發新技術、新產品、新工藝的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。對于科技型中小企業而言，自2017年1月1日至2019年12月31日，研發費用加計扣除比例由50%提高到75%。因此，受托方的研發費用，其會計分錄如下：借：研發支出貸：銀行存款(或原材料、應付職工薪酬、庫存現金等科目) 將研究費用列入當期管理費用，借：管理費用----研發費用貸：研發支出將符合資本化條件的開發費在無形資產達到可使用狀態時轉入無形資產成本：借：無形資產貸：研發支出 ? 關鍵主要是對于開發成功的技術的所有權、控制權歸屬于何方，誰能夠在實質上控制該項技術。所有權與控制權的歸屬除考慮專利所有人外還應該考慮受托合同對于權利歸屬的約定，是否存在權利瑕疵等因素判斷，技術專利的權屬歸屬。(權利的歸屬的實質判斷可考慮尋求法律專家的工作) 權利歸屬兩種情況下不同的處理：一、權利歸屬于受托方時： 1、受托方在發生費用是確認為技術研發支出，符合資本化條件的支出應當資本化; 2、受托方在收取價款時作為受托方取得讓渡資產使用權收入處理，按收入準則的相關規定進行處理。二、權利歸屬于委托方時：受托方在發生費用時確認為勞務支出，收到價款及成本結轉按收入準則中對提供勞務服務的相關規定進行處理。