某居民企業(yè)為飲料制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年銷售產(chǎn)品收入1000萬元，利潤總額為500萬元，已經(jīng)按照規(guī)定預繳了企業(yè)所得稅70萬元，2020年2月會計師事務所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：（1）投資收益中含國債利息收入20萬元。（2）企業(yè)2019年10月購進一臺符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元、增值稅6.5萬元，當月投入使用。12月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進行任何賬務處理。（3）營業(yè)外支出中包括通過民政部門向災區(qū)捐贈50萬元、向目標脫貧地區(qū)捐贈30萬元，直接向某農(nóng)村小學捐贈20萬元，向本企業(yè)困難職工直接捐贈5萬元，自然災害凈損失30萬元，稅收滯納金7萬元。（4）企業(yè)銷售費用中含廣告費185萬元、給客戶的回扣費用5萬元（無法提供合理票據(jù)）；企業(yè)管理費用中包含業(yè)務招待費65.5萬元、研發(fā)費用50萬元。（5）2019年向境內(nèi)某居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借款期1

符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅 符合條件的非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入范圍具體如下： （1）接受其他單位或者個人捐贈的收入； （2）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入； （3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費； （4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入； （5）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十四條 、第八十五條 《財政部 國家稅務總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）請問老師，這個非盈利組織的利息收入免稅怎么計算呢？

2必答(簡答題)甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度的經(jīng)營情況如下:(1)取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元。(2)確實無法償付的應付款項6萬元。(3)接受乙公司投資，取得投資款200萬元。(4)當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為60%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%e，利息均已支付。(5)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元。(6)計提壞賬準備金15萬元。(7)發(fā)生合理的會議費30萬元。(8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元。(9)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。(10)全年利潤總額750萬元。已知:公益性捐贈支出在年度利潤總額12%e以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。計算1.企業(yè)收入總額2.準予扣除的利息支出3.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得4.

某居民企業(yè)為增值稅一股計稅方法納稅人，2021年的會計利潤為300萬元。2022年初經(jīng)注冊會計師審計發(fā)現(xiàn)有以下問題：(1)2021年10月，接受捐贈原材料一批，價值20萬，增值稅2.6萬元，未在賬務體現(xiàn)；(2)"財務費用"賬戶列示兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息35萬元。(3）營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元）。要求：(1）編制該受贈業(yè)務的會計分錄，并說明對增值稅、企業(yè)所得稅及會計利潤產(chǎn)生的影響；(2）計算財務費用的納稅調(diào)整額；[3）計算公益性捐贈的納稅調(diào)整額。

某居民企業(yè)為增值稅一股計稅方法納稅人，2021年的會計利潤為300萬元。2022年初經(jīng)注冊會計師審計發(fā)現(xiàn)有以下問題： (1)2021年10月，接受捐贈原材料一批，價值20萬，增值稅2.6萬元，未在賬務體現(xiàn)； (2)"財務費用"賬戶列示兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息35萬元。 (3）營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元）。 要求：(1）編制該受贈業(yè)務的會計分錄，并說明對增值稅、企業(yè)所得稅及會計利潤產(chǎn)生的影響； (2）計算財務費用的納稅調(diào)整額； [3）計算公益性捐贈的納稅調(diào)整額。