老師，想問下科技公司，營業執照成立時間是2019年5月14日，主營業務是做監控中心的建設、項目工程已在進行當中。至今還未有任何銷售收入，也未開過任何銷售發票，請問成立至今發生的采購辦公用品、差旅費、業務招待費這些費用可以歸類為開辦費么？籌建期的開辦費能截止到什么時候呢？

過調查研究收集到以下數據資料： （1）設備投資：設備購價20000元，該設備購進后需要為期1年的安裝及配套設施建設，預計在2010年1月1日投入使用。該設備使用直線法折舊，殘值率為10%，設備折舊年限為10年。 （2）廠房擴大建設：擴建的費用預計10000元，擴建時間為1年。該廠房使用直線法折舊，折舊年限也為10年，報廢后無殘值收入。 （3）收入成本預計：預計2010年1月1日投入生產，前6年每年收入60000元，以后每年收入80000元；每年經營成本為收入的60%；人工費用、水電費和其他費用為每年8000元（不包含折舊和開辦費攤銷）。 （4）營運資金：開業時墊付20000元。所得稅稅率為30%。 （5）設備建設與廠房建設價款均來自一年期銀行借款，銀行同期借款利率為10%。 假設你作為東方公司財務管理工作人員 請通過計算項目計算期、原始投資額、投資總額、凈現金流量、投資回收期、投資利潤率、凈現值、凈現值率、現值指數、內含報酬率，幫王先生進行決策分析：該投資項目是否可行？

我公在辦理項目開發貸款的時候，銀行要求我公司要向某保險公司購買一份團體健康保險和意外險，要求30人次，健康險保費為100萬一年，意外險為20萬一年，然而我公司員工只有8人，其余22人都是找公司以外的一些人員名拼湊夠30人的。請問這份保險的保險費應計入什么成本費用項目呢？合同中的30人均需要計證個人所得稅嗎？若要計征，該如何計征及代扣代繳個人所得稅呢呢？

（ 1） 甲公司 2×15 年 發生研發支出 1 000萬元， 其中按照會計準則規定費用化的部分為 400萬元， 資本化形成無形資產的部分為 600萬元， 2×16 年 發生資本化支出 200萬元。該研 發形成的無形資產于 2×16 年 7月 1 日 達到預定用途， 預計可使用 5年， 采用 直線法 攤 銷，無殘值。 假定稅法規定， 企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用， 未形成資產計入當 期損益的， 在據實扣除的基礎上， 按照研發費用的 50%加計扣除； 形成資產的， 未來期間按照 無形資產攤銷金額的 150%予以稅前扣除， 該無形資產攤銷方法， 攤銷年限及凈殘值的稅法規定 與會計相同。④2×16 年應交所得稅 ＝【 5 040－（ 600＋ 200） /5×6/12×50%】 ×25% ＝ 1 250 （萬元） 為什么括號里面要乘以50%

甲公司2×14年稅前會計利潤為1000萬元，所得率為25%，當年發生如下業務： （1）甲公司自用的一撞辦公樓于2×14年初對外出租，辦公樓的賬面原價為1000萬元，甲公司一直采用10年期直線法折舊，無殘值。出租開始已計提折舊300萬元，甲公司對此投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量，假定出租當日辦公樓的公允價值等于賬面價值，年末此辦公樓的公允價值為800萬元，稅法認可此辦公樓的原有的折舊標準。 （2）某銷售部門用的固定資產自2×13年初開始計提折舊，原價為200萬元（稅務上對此原價是認可的），假定無殘值，會計上采用四年期雙倍余額遞減狀提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。 （3）2×14年4月1日甲公司購入乙公司的服票，初始取得成本為300萬元，界定為交易性金融資產，年末該股票的公允價值為363萬元： （4）年初因產品質量擔保費用提取的預計負值為60萬元，年末此項預計負債的余額為 80萬元： 要求：1）分別判斷上述四項業務當年產生的是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，為什么？ 2）計算應稅所得及應交稅費： 3）當期應確認的遞延所得稅及遞延所得稅負債的金額4）作出甲公司2×14年所得稅的賬務處理。