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合并報(bào)表中，一個(gè)乙公司提取盈余公積，在做成本法調(diào)整為權(quán)益法時(shí)年初未分配利潤(rùn)加上年初盈余公積，還有其他要做的分錄嗎？關(guān)于盈余公積

2024-03-19 16:25

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-03-19 16:29

在合并報(bào)表中，當(dāng)從成本法調(diào)整為權(quán)益法處理乙公司提取盈余公積的情況時(shí)，確實(shí)需要考慮盈余公積的影響。首先，我們需要理解合并報(bào)表中成本法與權(quán)益法的差異。成本法下，投資方僅按照其持有的股權(quán)比例確認(rèn)被投資單位的凈利潤(rùn)或虧損，而不考慮被投資單位內(nèi)部的利潤(rùn)分配情況。而權(quán)益法則要求投資方按照其在被投資單位中的股權(quán)比例，確認(rèn)被投資單位的凈資產(chǎn)變動(dòng)。在合并報(bào)表時(shí)，由于盈余公積屬于被投資方的內(nèi)部權(quán)益調(diào)整，它并不直接影響投資方的損益或現(xiàn)金流，但會(huì)影響合并報(bào)表中的股東權(quán)益總額。因此，在合并報(bào)表中，當(dāng)乙公司提取盈余公積時(shí)，這部分變動(dòng)應(yīng)反映在合并股東權(quán)益中，即“合并股東權(quán)益總額”會(huì)相應(yīng)增加。

快賬用戶4499 追問 2024-03-19 16:30

那我應(yīng)該在那個(gè)抵銷分錄提現(xiàn)這個(gè)提取的盈余公積金額呢

齊紅老師解答 2024-03-19 16:37

在合并報(bào)表的抵銷分錄中，體現(xiàn)提取的盈余公積金額，通常涉及到母公司與子公司之間的內(nèi)部交易和權(quán)益變動(dòng)的調(diào)整。當(dāng)子公司提取盈余公積時(shí)，這一變動(dòng)在子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)有所體現(xiàn)，但在合并報(bào)表中，需要根據(jù)合并的原則和規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和抵銷。具體來說，如果子公司提取了盈余公積，那么在合并報(bào)表的編制過程中，需要關(guān)注這一變動(dòng)對(duì)合并股東權(quán)益的影響。通常，提取盈余公積屬于子公司內(nèi)部的權(quán)益調(diào)整，不會(huì)直接影響合并報(bào)表中的凈利潤(rùn)或現(xiàn)金流，但會(huì)影響合并報(bào)表中的股東權(quán)益總額。在編制合并報(bào)表時(shí)，可能需要通過抵銷分錄來反映這一變動(dòng)。具體的抵銷分錄取決于合并報(bào)表的編制方法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的具體規(guī)定。一般而言，可能需要通過調(diào)整“長(zhǎng)期股權(quán)投資”和“資本公積”等科目來體現(xiàn)子公司提取盈余公積的影響。

2024-03-19

同學(xué)你好在逐層合并報(bào)表時(shí)，當(dāng)集團(tuán)d往上合并到e時(shí)，成本法調(diào)整為權(quán)益法的分錄中的年初未分配利潤(rùn)需要取子合并報(bào)表的年初盈余公積數(shù)。這是因?yàn)椋诤喜?bào)表時(shí)，需要將子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整為權(quán)益法，以反映母公司對(duì)子公司的投資。而在調(diào)整子公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要將其期初未分配利潤(rùn)和盈余公積調(diào)整為權(quán)益法下的年初數(shù)。因此，在合并集團(tuán)d時(shí)，需要將其成本法調(diào)整為權(quán)益法的期初未分配利潤(rùn)取資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)年初數(shù)和盈余公積的年初數(shù)。而在合并集團(tuán)d往上到e時(shí)，也需要將子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整為權(quán)益法，并將期初未分配利潤(rùn)和盈余公積調(diào)整為權(quán)益法下的年初數(shù)。所以，在逐層合并報(bào)表時(shí)，需要將子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表逐步調(diào)整為權(quán)益法，并將期初未分配利潤(rùn)和盈余公積調(diào)整為權(quán)益法下的年初數(shù)，以反映母公司對(duì)子公司的投資

2023-12-05

您好，也可能包含盈余公積的，重點(diǎn)還是看以前年度的凈利潤(rùn)分配到哪個(gè)科目了

2024-01-22

同學(xué)你好這兩個(gè)分錄是期末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄，應(yīng)該在結(jié)轉(zhuǎn)損益之后做

2022-01-09

您好，是需要的，就是期初權(quán)益部分金額

2023-12-05

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