老師好，計提壞賬準備對所得稅的影響是怎么樣的？比如季度末計提壞賬準備之前的利潤總額是100萬（已經扣除所有費用，只是還沒扣除壞賬準備帶來的資產減值損失），另需要計提的壞賬準備是2萬，請教一下老師季度末應交稅費和壞賬準備等相關的分錄，麻煩把涉及到遞延所得稅資產、資產減值準備、所得稅費用、應交稅費-應交企業所得稅、壞賬準備的分錄和金額都寫一下
你好，同學 比如利潤總額100萬（不含壞賬），壞賬準備2萬 當期所得稅=100*25%=25 遞延所得稅資產2*25%=0.5
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Q
請教一個問題，比如，2017年計提壞賬準備 借：資產減值損失100 貸：壞賬準備-應收賬款 100，計提遞延所得稅資產，借：遞延所得稅資產 25 貸：所得稅 25，到2018年，根據賬齡應收賬款減值沖回，借：期初未分配利潤100 貸：資產減值損失80 壞賬準備-應收賬款20 ，2018年該企業凈利潤為負數，想請教一下2018年這個時間的遞延所得稅資產該如何會計處理？沖回壞賬準備的話，利潤表中所得稅費用為負數這樣對嗎？
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Q
資產負債日后調減壞賬準備100萬，處理如下：資產負債表白后期間發生的調整事項，相應賬務處理為: 借:壞賬準備100 貸:以前年度損益調整-信用減值損失100 借:以前年度損益調整-所得稅費用25 貸:遞延所得稅資產25 綜上，應調整減少遞所得稅資產項目25萬元，調整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目。 1、應收賬款對利潤的影響就是只考慮壞賬準備嗎？ 2、應收賬款多了100萬，相當于資產多了100萬，應納稅暫時性差異100萬，對嗎？ 3、應納稅暫時性差異，一定對應的是遞延所得稅資產的增減嗎？與遞延所得稅負債沒關系？ 4、所得稅費用，一定是當期的所得稅嗎？遞延所得稅費用呢代表什么呢？
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為什么涉及到罰款和賠償的預計負債，在次年的事后事項調整中，假如原先預計賠700萬，現在判決賠800萬，然后調整的時候，只是把原先700的差異反沖回來，而不是就800萬的差額重新記賬，見圖1；問題2，罰款記營業外支出影響所得稅，需要就800萬的差額對應交所得稅就行調整，那么同理涉及到壞賬準備的問題，原計提10萬壞賬準備，科目記信用減值損失，那么現在發現有 80萬的應收賬款無法收回，應補提70萬的壞賬準備，那么一開始計提10萬的壞賬準備是屬于減值，是否需要計算遞延所得稅差異？圖2里沒有寫，是否答案不對？第三個問題，在補提了 70萬壞賬準備時，整體計提了80萬的壞賬準備，對應交所得稅沒有影響么？都是損益類科目，不應該做一個對應交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見圖2)
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Q
老師您好，如題:公司期末利潤總額為-200萬，當年應收款項100萬，按照余額百分比法提取壞賬準備5%，計5萬。會計分錄為: 借:資產減值損失 5萬 貸:壞賬準備 5萬 借:遞延所得稅資產 1.25萬 貸:所得稅費用 1.25萬 請問我這樣做對嗎？？
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老師好，我想請問一下，2020年的賬面資產減值準備是112800，實際收回也是對應這筆減值準備的壞賬，匯算清繳時我也根據這筆做了調減，稅局也已退稅，但我發現賬面上還剩余-25000的壞賬準備遞延所得稅資產，我現在不知道怎么把這個-25000調整走，因為現在我利潤表上已經沒有資產減值準備了。請老師幫我寫一份分錄，調走這筆遞延所得稅資產，謝謝！
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計提壞賬分錄 借資產減值損失2 貸壞賬準備
計提所得稅 借所得稅費用25 貸應交所得稅25
計提遞延所得稅分錄 借遞延所得稅資產0.5 貸所得稅費用0.5
這幾個分錄都是季度末的時候一起做嗎
這幾個分錄都是季度末的時候一起做嗎 是的
那這個季度所得稅應該是交多少錢？
那這個季度所得稅應該是交多少錢？ 當期所得稅=100*25%=25 25這個
那以后匯算清繳應該不涉及納稅調整了吧？
那以后匯算清繳應該不涉及納稅調整了吧？ 要的，因為計提的不交稅
老師因為計提的不交稅是什么意思？
就是賬面計提一筆賬面損失，會計計入損失減少利潤，但是稅法不允許扣除，所以納稅調整
但是為啥還要納稅調整呢，因為季末繳稅25萬，直接就是按減值準備前的利潤總額來交了，
季度按照不含壞賬的 年末也是按照不含壞賬的，本身沒有含壞賬的話，不用計提
季度按照不含壞賬的 年末也是按照不含壞賬的，本身沒有含壞賬的話，不用調整
100萬的利潤總額本來就還沒有減輕減值損失啊
100萬的利潤總額本來就還沒有減輕減值損失啊 這樣的話，季度，年度都不要額外調整
老師，那常規的操作是怎么樣的？季度交的時候到底是按100萬利潤還是98萬利潤總額來交
常規實務中，比較多的是 季度按照98預交 年度匯算清繳按照不含壞賬的
季度按98預繳的話，那這筆分錄是不是就不用做了：借遞延所得稅資產0.5 貸所得稅費用0.5
要的，要計提的，同學
不是這樣嗎： 借：資產減值損失2 所得稅費用24.5 貸：壞賬準備2 應交稅費-所得稅24.5嗎，季度按98萬計提所得稅，繳納所得稅，這樣就不需要遞延所得稅資產那筆分錄了，如果這樣不對，老師寫一下完整的分錄，，回復的次數用完了，謝謝老師
完整分錄 借：資產減值損失2 所得稅費用24.5 貸：壞賬準備2 應交稅費-所得稅24.5 借遞延所得稅資產0.5 貸所得稅費用0.5