老師請問填寫企業所得稅年度申報表時，2023年發放了2022年最后一個月的工資，再也沒計提工資和發工資，還需要填寫職工薪酬支出及納稅調整明細表嗎
納稅調整明細表必須得填的，職工薪酬也需要填寫的
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老師，企業所得稅年報申報表里，單位的社保和工資怎么填寫在職工薪酬支出及納稅調整明細表中？填寫在哪行？
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請問企業所得稅年度申報表里面的職工薪酬支出及納稅調整明細表需要填寫嗎？
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企業所得稅年度申報表A表，里面有個附表職工薪酬支出及納稅調整明細表，22年度的應付職工薪酬明細賬的年末余額是“0”，這個還需要填寫嗎？
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老師，年度納稅申報表中不需要調整工資支出還要填寫職工薪酬支出及納稅申報明細表嗎
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老師請問填寫企業所得稅年度申報表時，2023年發放了2022年最后一個月的工資，再也沒計提工資和發工資，還需要填寫職工薪酬支出及納稅調整明細表嗎
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粵公網安備 44030002003870號
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需要填寫職工薪酬支出及納稅調整明細表
（A105050） 本表反映納稅人發生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等支出）情況，以及由于會計處理與稅收規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。納稅人只要發生職工薪酬支出，均需填報本表。 納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）、《財政部國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《國家稅務總局關于我國居民企業實行股權激勵計劃有關企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第18號）、《財政部國家稅務總局商務部科技部國家發展改革委關于完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）、《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）、《財政部稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報納稅人職工薪酬會計處理、稅收規定，以及納稅調整情況。納稅人只要發生相關支出，不論是否納稅調整，均需填報。