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演示賬套

公司買了很多箱酒，用來請客戶吃飯的時候喝，發(fā)票都開了，這種我一次性做招待費，所得稅匯算需要視同銷售嗎？

2024-01-26 11:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-01-26 11:19

做招待費不用視同銷售的。

快賬用戶2637 追問 2024-01-26 11:20

增值稅不用視同銷售，所得稅也不需要嗎？

齊紅老師解答 2024-01-26 11:23

企業(yè)所得稅要的? 一視同銷售根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定，企業(yè)將貨物用于捐贈的，應當視同銷售貨物，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）規(guī)定：企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入：……（二）用于交際應酬；……（五）用于對外捐贈；…… 《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）第二條規(guī)定，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入。屬于外購的資產(chǎn)，應按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。因此，公司外購禮品用于招待，需要按上述規(guī)定視同銷售，按公允價值確定銷售收入，對于視同銷售納稅調(diào)整后，對應支出的會計處理與稅收規(guī)定有差異的，應根據(jù)國家稅務總局公告2019年第41號規(guī)定，將納稅調(diào)整的金額，填在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）“二、扣除類調(diào)整項目-（十七）其他”（第30行）。

快賬用戶2637 追問 2024-01-26 14:47

就是本來招待費也是有扣除比例的，也得調(diào)增，然后還得按視同銷售再調(diào)增一次對嗎？

齊紅老師解答 2024-01-26 14:48

是的，這樣操作是正確的。