老師，我們企業(yè)的情況是這樣的，我們地區(qū)有廢棄的煤矸石礦山，我們集團(tuán)跟政府合作，把煤矸石山開采再利用，然后煤矸石山下面的地，我們整理之后用作賽車或者卡丁車的場地，我們這個(gè)子公司主要是用這個(gè)場地玩卡丁車，我們?nèi)〉玫目ǘ≤嚻钡氖杖刖退闶俏覀兊闹鳡I業(yè)務(wù)收入了，但是現(xiàn)在這個(gè)地的使用權(quán)我們還沒有拿到，因?yàn)槲覇挝滑F(xiàn)在還沒繳納過土地使用稅呢。這個(gè)土地使用稅先不交，之后是不是有滯納金啊？如果現(xiàn)在交的話，應(yīng)該怎么核算土地面積呢？ 然后我們單位購入了10輛卡丁車，跟第三方合作，營業(yè)額扣除油錢和修理費(fèi)之后的錢我們公司和第三方分成，散客的收入，由第三方全額收取，然后按周跟我們公司結(jié)算，我們按月給他們開發(fā)票。我按周取得收入時(shí)，借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款對嗎？月末的時(shí)候按第三方給我們的營業(yè)額，我們給第三方開代理費(fèi)的發(fā)票嗎？如果開代理費(fèi)的發(fā)票，我應(yīng)該怎么做賬呢？ ??還是開娛樂項(xiàng)目卡丁車的發(fā)票呀？然后我用這個(gè)發(fā)票入賬，借：預(yù)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入+銷項(xiàng)稅呀

老師早上好！我們公司有一個(gè)項(xiàng)目（該項(xiàng)目是和甲方（土地是甲方原來使用的，因項(xiàng)目需要，現(xiàn)由甲方負(fù)責(zé)辦理土地審批由這個(gè)項(xiàng)目使用，我們出資金并進(jìn)行成本核算）合作經(jīng)營的，那我公司對甲方審批下來的土地需要作帳務(wù)處理嗎？會計(jì)分錄怎么做？現(xiàn)我公司又單獨(dú)與第三方又簽了合作協(xié)議，收到第三方轉(zhuǎn)入的合作款又如何出帳呢？老師，我對這些問題有點(diǎn)朦，不知道如何下手，還請老師幫忙理清一下思路，謝謝老師！

我們代一個(gè)非盈利組織代收會員費(fèi)及捐款，也代付他們支出，因?yàn)榻痤~較大，我們怕稅務(wù)找我們，我們直接找了專管員，問了這個(gè)問題，我們雙方只掛了往來，專管員強(qiáng)烈要求，我們原路返還收款。因?yàn)楹枚喙P散戶付款，該組織也給這些散戶開了會費(fèi)發(fā)票。退款也很麻煩。我們現(xiàn)在也不知道該怎么處理這個(gè)事情比較圓滿。該組織咨詢了一些專家，說是簽一個(gè)合作協(xié)議，這個(gè)我們每一筆收款都作為該組織現(xiàn)金投入，要我們收據(jù)蓋章。然后等他們賬戶下來之后說明因?yàn)轫?xiàng)目沒有通過，款項(xiàng)通過公戶退給他們。這樣可行嗎？當(dāng)時(shí)咨詢專管員時(shí)特別強(qiáng)調(diào)要我們按每筆退回。

甲企業(yè)是乙企業(yè)的主要原料供應(yīng)商,乙企業(yè)2×20年上半年就因資金鏈出現(xiàn)問題,資金全面臨嚴(yán)重缺口;下半年經(jīng)營狀況也出現(xiàn)了問題,導(dǎo)致當(dāng)年嚴(yán)重虧損根據(jù)這種情況,甲企業(yè)于2×20年年底將應(yīng)收乙企業(yè)的9000萬元的銷貨款計(jì)提了10%的壞賬準(zhǔn)備,2×21年6月,乙企業(yè)積欠的應(yīng)付購貨款9000萬元仍無力償付,雙方簽暑了債務(wù)重組協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議,2×21年6月30日,乙企業(yè)用持有的丙公司債券予以償還。該批債券在乙企業(yè)被分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),賬面價(jià)值為6002萬元(其中,面值6000萬元,未攤銷溢價(jià)2萬元),重組日該批債券的公允價(jià)值為6100萬元,甲、乙企業(yè)分別支付6萬元和4萬元的相關(guān)費(fèi)用。甲企業(yè)將受讓的資產(chǎn)作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。其他資料略。[要求]根據(jù)上述資料,進(jìn)行如下會計(jì)處理(金額單位用萬元表示):(1)分別進(jìn)行甲企業(yè)、乙企業(yè)債務(wù)重組日的賬務(wù)處理(2)說明此項(xiàng)交易對甲企業(yè)、乙企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響。(3)指出此項(xiàng)交易對2×21年6月末雙方資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目報(bào)告價(jià)值的影響。

位手市區(qū)的醫(yī)藥制造上市公司甲為增值稅一般納稅人。2021年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入100000萬元投資收益5100萬元;發(fā)生營業(yè)成本55000萬元、稅金及附加4200萬元、管理費(fèi)用5600萬元、銷售費(fèi)用26000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2 200萬元、營業(yè)外支出800萬元。甲企業(yè)自行計(jì)算會計(jì)利潤為11 300萬元。2022年2月甲企業(yè)進(jìn)行2021年所得稅匯算清繳時(shí)聘請了某會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng): (1)5月接受母公司捐贈的原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅藥品，取得專票，注明價(jià)款1000萬元、稅款130 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，企業(yè)將1130萬元計(jì)入資本公積，贈與雙方無協(xié)議約定。 (2)6月采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司銷售藥品，不含稅價(jià)格為3000萬元，成本為2500萬元，藥品已發(fā)出;截至2021年12月31日未收到代銷清單，甲企業(yè)未對該業(yè)務(wù)進(jìn)行增值稅和企業(yè)所得稅相應(yīng)處理。 (3)投資收益中包含直接投資居民企業(yè)分回的股息4000萬元，轉(zhuǎn)讓成本法核算的非上市公司股權(quán)的收益1100萬元。 (4)對甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務(wù)期滿1年后每人可按6元/股購買1000