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演示賬套

A小規模納稅人，從B一般納稅人公司購入商鋪，支付價款109萬，其中不含增值稅價款100萬，增值稅9萬（增值稅率9%），取得商鋪額外支付印花稅500元，契稅3萬元。持有1年半后，出售給C小規模納稅人，取得126萬，其中不含增值稅價款120萬，增值稅6萬。請問A小規模納稅人出售商鋪需要繳納多少增值稅，多少土地增值？麻煩老師寫下計算過程（出售外購商鋪增值稅是差額征稅稅）

2024-01-06 09:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-01-06 09:38

應交附加稅6*12%=0.72 印花稅120*0.0005=0.06 扣除項目合計是 109+0.72+0.06+3=112.78 增值額是120-112.78=7.22 增值率是7.22/109.78*100%=6.58% 應交土地增值稅7.22*30%=2.166

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