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老師,請問建筑企業開業7年,第一年盈利、第二、三、四年虧損,第五年盈利、第六年虧損、今年是第七年小盈利,但是不足以彌補前幾年的虧損,請問這時間還能繼續結轉以后年度彌補嗎?

2024-01-05 15:32
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-01-05 15:37

您好,一般企業發生年度虧損的,可以用下一年度的所得彌補;下一年度所得不足彌補的,可以逐年延續彌補,但延續彌補期最長不得超過 5 年。5 年內不論納稅人是盈利還是虧損,都應連續計算彌補的年限。先虧先補,按順序連續計算彌補期。 稅法中的“虧損”不是企業利潤表上反映的虧損額,而是企業利潤表中的虧損額按稅法規定核實調整后的金額。稅務機關查增的所得額部分不得用于彌補以前年度虧損。

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齊紅老師 解答 2024-01-05 15:39

你好,今年是第七年小盈利,但是不足以彌補前幾年的虧損,還能繼續結轉以后年度彌補未彌補完的虧損,但要遵循一定的稅收規定。根據《企業所得稅法》第八十七條規定,企業可以將前幾年的虧損,在后續的納稅年度里逐步彌補。如果有前幾年的虧損未彌補完畢,企業可以在后續的納稅年度里繼續彌補,但最多不得超過五年,即未彌補完的虧損最多可彌補到五年后的納稅年度。? ?

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快賬用戶8762 追問 2024-01-05 15:44

也就是說即使前幾年都是虧損,但是今年盈利后又可以重新逐步彌補到五年后的納稅年度嗎?之前彌補的年度不算了?

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齊紅老師 解答 2024-01-05 16:09

你好,是彌補以前年度虧損哦。不足以彌補前幾年的虧損可以結轉到下一年度,比如16年虧損,則17、18、19、20、21可繼續補,待2022年時,16年的5年時效已過,不得再補。17也是同理,18 19202122可補,待23年時,5年時效已過,不得再補。以此類推

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您好,一般企業發生年度虧損的,可以用下一年度的所得彌補;下一年度所得不足彌補的,可以逐年延續彌補,但延續彌補期最長不得超過 5 年。5 年內不論納稅人是盈利還是虧損,都應連續計算彌補的年限。先虧先補,按順序連續計算彌補期。 稅法中的“虧損”不是企業利潤表上反映的虧損額,而是企業利潤表中的虧損額按稅法規定核實調整后的金額。稅務機關查增的所得額部分不得用于彌補以前年度虧損。
2024-01-05
您好 是第五年還可以彌補
2021-01-19
您好,這個是可以的,可以
2022-07-05
你好,同學。 這里只能彌補五年,如果是科技型中小企業可彌補10年
2020-05-03
不是這么算的,他是根據年累計來的,一一到四季度利潤是多少。只要不到200萬,就不需要交稅。
2024-12-28
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