老師，這個(gè)第四題，解答思路不明白，按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)該是會(huì)計(jì)政策變更，要追溯調(diào)整，為啥答案不追溯，只是確認(rèn)前面三年的遞延所得稅資產(chǎn)引起的留存收益變化？

請(qǐng)問老師，新租賃準(zhǔn)則下，2021年11月開始租的，2021年11月 12月 2022年1月為免租期，但是新租賃準(zhǔn)則從租賃開始日2021萬就計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用，在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳中這部分需要調(diào)增的，但是2021年11 12是免租期，并沒有發(fā)生實(shí)際付款金額，也就是說沒有調(diào)減項(xiàng)，只有調(diào)增項(xiàng)嗎？

【例題?多選題】 A公司2021年12月1日取得一項(xiàng)其他債權(quán)投資，取得成本為5 000萬元，2021年12月31日， 該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為4 800萬元。2022年12月31日，該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為5 200萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。則下列會(huì)計(jì)表述中正確的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 B.2021年12月31日A公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債會(huì)減少所得稅費(fèi)用50萬元 C.2022年12月31日A公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 D.2022年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：其他綜合收益 50 2022年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：借：其他綜合收益 100 貸：遞延所得稅負(fù)債 50 遞延所得稅資產(chǎn) 50 我想問一下老師2022年底不做轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50的分錄，直接借：其他綜合收益100 貸：遞延所得稅負(fù)債100也對(duì)嗎？

公司2022年利潤總額為3000萬，適用稅率25%。遞延納所得稅資產(chǎn)期初余額共有5萬。遞延所得稅負(fù)債期初無余額。2022年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法的處理差異如下;公司2022年利潤總額為3000萬，適用稅率25%。遞延納所得稅資產(chǎn)期初余額共有5萬。遞延所得稅負(fù)債期初無余額。2022年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法的處理差異如下;(1)向集團(tuán)內(nèi)母公司支付管理費(fèi)80萬元。(2)當(dāng)年1月開始攤銷的無形資產(chǎn)，原值1000萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為0:會(huì)計(jì)按5年進(jìn)行攤銷:稅法規(guī)定按10年攤銷。(3)應(yīng)收賬款期末賬面價(jià)值2500萬元，當(dāng)期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備500萬。物品存放處(4)因存在安全生產(chǎn)問題，被工商行政管理部門處以70萬罰款。要求:1)計(jì)算B公司2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅2)計(jì)算B公司2022年確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用。3)寫出確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(以萬元為單位)

2022年1月1日.，華聯(lián)公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額分別為10萬元、8萬元。本期發(fā)生下列業(yè)務(wù)：()本期購入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，入賬成本為10萬元，期末公允價(jià)值為12萬元；（2）本期會(huì)計(jì)計(jì)提折1舊720萬元，稅法允許計(jì)提560萬元；6）預(yù)計(jì)產(chǎn)品三包費(fèi)用50萬元；(違反產(chǎn)品環(huán)保規(guī)定被罰款20萬元；()期末確定其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)損益60萬元。除上列項(xiàng)目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之問不存在差異。公司2022年度利潤5000萬元，適用的所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算下列指標(biāo)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額2）當(dāng)期應(yīng)納所得稅額(3）當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異4當(dāng)期可扺扣暫時(shí)性差異(＄當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債(6）當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)7)期末遞延所得稅資產(chǎn)余額（⑧）期末遞延所得稅負(fù)債余額