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演示賬套

公司2022年利潤總額為3000萬，適用稅率25%。遞延納所得稅資產期初余額共有5萬。遞延所得稅負債期初無余額。2022年發生的交易和事項中，會計與稅法的處理差異如下;公司2022年利潤總額為3000萬，適用稅率25%。遞延納所得稅資產期初余額共有5萬。遞延所得稅負債期初無余額。2022年發生的交易和事項中，會計與稅法的處理差異如下;(1)向集團內母公司支付管理費80萬元。(2)當年1月開始攤銷的無形資產，原值1000萬元，預計凈殘值為0:會計按5年進行攤銷:稅法規定按10年攤銷。(3)應收賬款期末賬面價值2500萬元，當期計提壞賬準備500萬。物品存放處(4)因存在安全生產問題，被工商行政管理部門處以70萬罰款。要求:1)計算B公司2022年應納企業所得稅2)計算B公司2022年確認的遞延所得稅費用。3)寫出確認所得稅費用的會計分錄。(以萬元為單位)

2022-12-16 11:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-16 12:10

1應交企業所得稅=（3000%2B80%2B1000/5-1000/10%2B500%2B70）*0.25=937.5 2遞延所得稅費用=-（1000/5-1000/10）*0.25-500*0.25=-150 3借，所得稅費用787.5 ?遞延所得稅資產150 貸，應交稅費-企業所得稅937.5

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