老師，我計提社保是借記管理費用，我現在是不是要沖回主營業務收入呢

同學你好，計提社保是記入管理費用，不需要沖回主營業務收入。

老師，我計提的時候，沒有分單位和個人繳費，就是說，管理費用多記了，結轉時管理費用沖減了主營業務收入，那我不是應該做反方向分錄嗎，我這么理解有問題嗎

同學你好，你的理解也是可以的。這樣的話，有可能會涉及到以前年度損益調整。

老師有什么好的方法？

同學你好，好的方法，就是把多計提的部分，轉入營業外收入處理，比較簡單。

老師把分錄幫我發一下

同學你好，分錄是，借：應付職工薪酬-社保，貸：營業外收入。

老師，是借管理費用貸營業外收入嗎

同學你好，不是多計提的嗎？不需要借：管理費用吧。

哦哦，是借營業外收入，貸管理費用

問題是管理費用月末不都結轉了嗎，我需要什么分錄要先把管理費用釋放出來

同學你好，比如你計提時，借：管理費用，100元，貸：應付職工薪酬-社保，100元，繳納時，借：應付職工薪酬-社保，100元，貸：銀行存款，100元，發工資時扣回職工部分，借：應付職工薪酬-工資，30元，貸：應付職工薪酬-社保，30元，這個多出來的30元，借：應付職工薪酬-社保，30元，貸：營業外收入，30元。這樣做平了就行了，是這個意思嗎？

老師，我計提社保的時候，把個人和單位部分沒有分開，例如，社保繳費130元，單位100個人30，我計提社保的時候直接借記管理費用130了

同學你好，你的意思是把個人部分處理一下，這樣的話，借：其他應收款-個人部分，30元，貸：營業外收入，30元。或者借：管理費用，負數30元，借：其他應收款-個人部分，30元。

老師，這樣管理費用就是負數了，沒問題吧

同學你好，沒問題的。

老師，其他應收個人部分就計提工資沖掉，是吧