4.某事業單位為開展專業業務活動人員計提的工資50萬元， （1）計提工資薪酬 （2）通過單位零余額賬戶進行工資實際發放 5.某行政單位在2018年發生以下業務： （1）11月30日，財政撥款收入科目余額4萬元，事業收入科目余額5萬元，附屬單位上繳收入科目余額1萬元，經營收入科目余額7萬元，其他收入科目余額3萬元 （2）11月30日，業務活動費用科目余額3萬，單位管理費用科目余額2萬，經營費用科目余額3萬，所得稅費用科目余額4萬，其他費用科目余額1萬。 要求 ①期末結轉收入②期末結轉費用③結轉本期盈余科目余額 6.某行政單位在2018年發生下列與凈資產相關的業務： （1）12月31日本年盈余分配科目余額70000元； （2）12月31日無償調撥凈資產科目余額250000元； （3）12月31日以前年度盈余調整科目余額230000元； （4）12月31日使用從收入中提取的專用固定資產專用基金購置固定資產180000元

2021年12月，審計部門對某事業單位進行財務審計，在審計過程中發現下列情況：1.收到專屬科研經費100萬元，資金到賬后調劑20萬元用于彌補單位基本支出不足。2.私自將已完工的項目結余資金3萬元轉入非財政撥款結余，資金來源于財政撥款。請分析單位以上業務的做法是否符合事業單位財務規定？如不符合應該如何處理？財政撥款結轉資金可以有幾種去向？

10分填空題(客觀)守信會計師事務所的甲和乙注冊會計師對喜樂股份有限公司2021年度的會計報表進行審計，發現該年度發生以下交易和事項及其會計處理:(1)2021年1月13日，公司購買價格為30萬元的管理部門用設備一臺并入賬，當月啟用，但當年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產折舊，這類固定資產預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產和負債時還發現，應付外單位款項10萬元，因該單位已撤銷而無法償付但喜樂公司在2021年度未進行會計處理。要求:假定不考慮喜樂公司會計報表層次的重要性水平，會計報表尚未報出，針對上述交易事項，注冊會計師應分別提已做出何種審計處理建議?若應當建議做出審計調整的，請按年度直接列示全部相應的審計調整分錄。在編制審計調整分錄時，不考慮調整分錄對所得稅和期末結轉損益的影響。對于第一個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務報表應作如下調整分錄(1)借記1項目(2)貸記第2_項目(3)借和貸調整金額為_第3題萬元，對于第二個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務報表應作如下調整分錄(4)借記第4營項目(5)貸記第5項

某事業單位發生以下業務，編制會計分錄。1.2020年12月1日，在零余額賬戶2020年度財政撥款項目支出中預付進口B設備及代理費50000元，請編制必要的雙分錄。2.2021年1月1日，上述設備到貨入關手續完結后實際應付設備及代理費共計40000元，收回預付款10000元。設備無須安裝，已驗收和辦理資產登記，請編制必要的雙分錄。3.2021年5月10日，從其他單位調入財政授權支付撥款結轉資金60000元，請編制必要的雙分錄。4.2021年末，“財政撥款結轉”科目下的年初余額調整借方余額2000元、歸集上繳借方余額200000元、本年收支結轉貸方余額500000元、歸集調入貸方余額100000元，年末沖銷本科目明細科目，請編制相關會計分錄。5.2021年末，單位開展年終結賬清查，發現“財政撥款結轉——累計結轉”科目中有100000元已達到財政規定的結余資金認定條件，應轉入結余資金管理，請編制相關會計分錄。

老師您好！我有一個疑問我們調整往年損益類都走了以前年度損益，聽說小企業會計準則不設以前年度損益我們是錯的。是不是一定要做當期損益呀？又需要改賬嗎？如果做當期損益我2018年12月車沒計提固定資產以及購置稅走了管理費，現在我想更正補計提，已經過了折舊年限4年，我只沖賬不改財報和申報表，如何做分錄，我做當期損益，那我24年做匯算清繳調增金額大到時候會預警寫說明嗎？麻煩告知會計分錄，謝謝（小企業會計準則）