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老師，您好，我是民辦非企業(yè)會(huì)計(jì)，在計(jì)算所得稅時(shí)，并不是所有的管理費(fèi)用和業(yè)務(wù)活動(dòng)成本都可以抵減營(yíng)業(yè)收入。根據(jù)稅法規(guī)定，民辦非企業(yè)單位需要以營(yíng)業(yè)收入為基數(shù)計(jì)算所得稅，而管理費(fèi)用和業(yè)務(wù)活動(dòng)成本是營(yíng)業(yè)收入的扣除項(xiàng)。但是，并不是所有的管理費(fèi)用和業(yè)務(wù)活動(dòng)成本都可以作為扣除項(xiàng)，有些費(fèi)用可能屬于限制性費(fèi)用或不可扣除的費(fèi)用。因此，在計(jì)算所得稅時(shí)，需要先確定哪些管理費(fèi)用和業(yè)務(wù)活動(dòng)成本可以作為扣除項(xiàng)，然后從營(yíng)業(yè)收入中扣除這些費(fèi)用來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。如果有些費(fèi)用不屬于可扣除的范圍，則需要將其調(diào)整到應(yīng)納稅所得額中，并相應(yīng)調(diào)整所得稅。 ------這段話不是很能理解

2023-12-18 15:21

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-12-18 15:22

同學(xué)你好，稍等編輯下

齊紅老師解答 2023-12-18 15:29

我們目前采用的主要是間接法計(jì)算企業(yè)所得稅，間接計(jì)算法計(jì)算的公式為：企業(yè)所得稅稅額=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額）×稅率。所以說(shuō)，我們會(huì)計(jì)上核算出的利潤(rùn)不一定都是稅法所認(rèn)可的，算企業(yè)所得稅時(shí)要根據(jù)稅法認(rèn)可的口徑來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，用調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以所得稅稅率來(lái)繳納企業(yè)所得稅。?

齊紅老師解答 2023-12-18 15:31

比如常見(jiàn)的納稅調(diào)整事項(xiàng):1、職工福利費(fèi)，稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)工資薪金總額的14%； 2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，稅法規(guī)定的扣除限額為不超過(guò)工資薪金總額的2%； 3、職工教育經(jīng)費(fèi)，稅法規(guī)定的扣除限額為不超過(guò)工資薪金總額的8%，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除； 4、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，稅法規(guī)定不超過(guò)工資薪金總額的5%準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分調(diào) 增； 5、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，稅后規(guī)定不超過(guò)工資薪金總額的5%準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分調(diào) 增； 6、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出（非關(guān)聯(lián)方），稅法準(zhǔn)予扣除的為按照金融企業(yè)提供同期同類貸款利率計(jì)算的利息，超過(guò)部分納稅調(diào)增；等等

快賬用戶6417 追問(wèn) 2023-12-18 15:50

民辦非企業(yè)，為何區(qū)分限定性費(fèi)用/成本，收入確定的情況下，是限定性的費(fèi)用/成本%2b非限定性的費(fèi)用/成本都可以扣除？（假設(shè)沒(méi)有稅前調(diào)調(diào)整）

齊紅老師解答 2023-12-18 16:30

限定性成本指資產(chǎn)提供者或者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)要求民間非營(yíng)利組織在收到資產(chǎn)后的特定時(shí)期之內(nèi)或特定日期之后使用該項(xiàng)資產(chǎn)，或者對(duì)資產(chǎn)的使用設(shè)置了永久限制。沒(méi)有上述限制的就是非限定性成本。稅前扣除問(wèn)題，建議參考《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》

快賬用戶6417 追問(wèn) 2023-12-18 16:40

限定性成本、費(fèi)用和非限定性成本、費(fèi)用都可以稅前扣除？

齊紅老師解答 2023-12-18 16:48

你好，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的稅收征管辦法中規(guī)定了各種費(fèi)用的限額扣除比例，沒(méi)有區(qū)分限定性還是非限定性。目前沒(méi)有其他文件依據(jù)。同學(xué)可以參考下

同學(xué)你好，稍等編輯下

2023-12-18

費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值，不得稅前扣除

2020-08-25

同學(xué)你好，你的免稅收入指的是免增值稅吧

2024-01-18

同學(xué)你好在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)先將免稅收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用60元進(jìn)行扣除，然后再將免稅收入80元從總收入100元中減去，得到應(yīng)納稅所得額100 - 70 - 60 %2B 80 = 10。因此，正確的填法是先減去總成本70元和對(duì)應(yīng)免稅收入的成本60元，再加上對(duì)應(yīng)免稅收入的成本60元（調(diào)增），最后得出應(yīng)納稅所得額10元。所以，在填寫(xiě)所得稅表時(shí)，應(yīng)按照“100-70-60%2B80=10”的方式進(jìn)行計(jì)算，而非“100-70-80= -50”。

2024-01-18

您好解答如下 1 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=25000000-11000000-6700000-4800000-600000-400000=15000000 利潤(rùn)總額=1500000%2B700000-500000=1700000

2022-11-27

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