這個東西感覺很難以理解

慢慢理解吧 就是這樣的概念

按道理資產賬面大于計稅，折舊大于稅收角度折舊會導致賬面利潤比稅收利潤少要補稅才對呀，那不應該是遞延所得稅負債嗎

您提到的資產賬面價值大于計稅基礎，以及折舊大于稅收角度的折舊，會導致賬面利潤少于稅收利潤的情況，是正確的。在這種情況下，公司需要按照稅法規(guī)定計算應納稅額，并按照會計準則計算財務利潤。 然而，遞延所得稅負債（Deferred Income Tax Liability）通常是在賬面利潤大于稅收利潤的情況下產生的。這是因為賬面利潤是基于會計準則計算的，而稅收利潤是基于稅法規(guī)定計算的。當賬面利潤大于稅收利潤時，意味著公司在未來需要支付更多的稅款，因此需要確認遞延所得稅負債。 但是，當賬面利潤少于稅收利潤時，并不意味著公司未來會收到退稅或抵免等稅收優(yōu)惠。相反，這種情況通常意味著公司已經按照稅法規(guī)定足額繳納了稅款，或者公司的會計處理與稅法規(guī)定存在一些差異。在這種情況下，不需要確認遞延所得稅負債。 因此，對于您提到的情況，公司需要按照稅法規(guī)定計算應納稅額，并按照會計準則計算財務利潤。如果賬面利潤少于稅收利潤，則不需要確認遞延所得稅負債。

其實就是資產賬面大于計稅，賬面折舊大于稅法折舊，賬面利潤小于稅法利潤，但是交稅是按照稅法角度計算，所以等于是實際交稅大于了應交稅，差額留到后期抵扣所以產生的是可抵扣差異也就是遞延所得稅資產。