注冊會計師謝射對希望股份有限公司2018年年度管理費用項目進行審計時發現(1)1月22日該公司在管理費用中列支廣告表70000元。②2)12月25日支付2018年年度行政管理人員宿舍房租10000元,列入管理費用中的辦公費。(3)公司本年度支付在建廠房的銀行借款利息80000元工程尚未完工。(4)8月20日因環保問題被市環保局罰款5000元列入管理費用中的排污費【問題】指出希望股份有限公司會計處理中的不足。

南方吉祥電器制造廠2019年12月份發生如下經濟業務（甲材料的計劃單價為11元／千克，乙材料的計劃單價為9元／千克）。6)2日，開出轉賬支票1張，支付南方市環境保護局應交排污費600元。7)2日，開出轉賬支票1張，支付一車間應交南方市交通運輸管理局運輸管理費362元。8)2日，用銀行存款支付國家稅務總局南方市稅務局車船使用稅183元。9)3日，購人南方中發集團股票1000000股。每股0.4元，交易手續費為2550元，用銀行轉賬方式支付，準備長期持有。此次投資占中發集團股份的20%，具有重大影響。本公司采用權益法核算。10)3日，一車間生產A產品領用甲材料20000千克，一車間生產B產品領用甲材料10000千克，一車間一般耗費甲材料80千克、乙材料50千克；機修車間領用乙材料40千克；行政部門耗費甲材料10千克、乙材料20千克。根據每一種材料的用途填寫領料單（此時不做會計分錄，到月末再做匯總會計分錄

某非科技型中小企業，注冊資本3000萬元。2019年發生:(1)銷售產品取得不含稅銷售額7500萬元，出租廠房取得租金收入500萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應扣除的成本4560萬元，繳納增值稅600萬元、城建稅及教育附加60萬元。(2)發生銷售費用2000萬元，其中廣告費1500萬元;發生財務費用200萬元，其中支付向職工集資款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發生管理費用1000萬元，其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發費用400萬元，業務招待費90萬元。營業外支出100萬元，其中因污染問題被環保局罰款20萬元。因管理不善導致原材料過期失效損失原材料一批，原賬面成本10萬元。(3)2017年、2018年經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元。(4)2019年境外稅后所得有3筆,其中來自甲國有兩筆，分別120萬元和51萬元，稅分別40%和15%，來自乙國所得142.5萬元，已納稅7.5萬元(均簽訂避免重復征稅協定).假設采取分國不分項的計算方法。計算2019年境內應納稅所得額和境內外所得的應納稅所得額。

某非科技型中小企業，注冊資本3000萬元。2019年發生:(1)銷售產品取得不含稅銷售額7500萬元，出租廠房取得租金收入500萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應扣除的成本4560萬元，繳納增值稅600萬元、城建稅及教育附加60萬元。(2)發生銷售費用2000萬元，其中廣告費1500萬元;發生財務費用200萬元，其中支付向職工集資款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發生管理費用1000萬元，其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發費用400萬元，業務招待費90萬元。營業外支出100萬元，其中因污染問題被環保局罰款20萬元。因管理不善導致原材料過期失效損失原材料一批，原賬面成本10萬元。(3)2017年、2018年經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元。(4)2019年境外稅后所得有3筆，其中來自甲國有兩筆，分別120萬元和51萬元，稅分別40%和15%，來自乙國所得142.5萬元，已納稅7.5萬元(均簽訂避免重復征稅協定)。(1)計算境外所得應予抵免的稅額(采取分國不分項和不分國不分項兩種計算方法）

1.中國居民王某為境內某上市公司的職員，2019年取得收入情況如下:(1)每月工資15000元，應按照所在省規定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項社會保險費3500元。(2)2月將旅游見聞向某雜志投稿，取得稿酬收入5800元。(3)11月份購入企業債券20000份，每份買入價5元，支付相關稅費1000元。12月份賣出該債券10000份,每份賣出價7元，支付相關稅費700元。(4)12月份因持有國內某公司股票取得分紅6000元。其他相關資料:王某女兒就讀小學二年級；王某作為獨生子需要贍養年滿60周歲的父母；王某發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后王某自行負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)41000元。針對子女教育和贍養老人支出均由王某100%扣除且選擇在匯算清繳時扣除。要求:(1)計算王某工資、薪金所得全年應預扣預繳的個人所得稅稅額。(2)計算王某稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅稅額。(3)計算王某轉讓債券應繳納的個人所得稅稅額。(4)計算王某取得分紅應繳納的個人所得稅稅額。(5)