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演示賬套

居民個人王某是一名靈活就業者,常年為多家企業進行工程設計以獲取勞務報酬收人。王某每取得10000元的稅前勞務報酬收入,需要支出費用8000元(包括工作場所租賃費、辦公費、水電費、交通費、通訊費、支付給律師的咨詢費、支付給自己團隊其他人的報酬等)。預計本年共取得稅前勞務報酬收人1800000元。王某無其他收人來源,全年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除合計45000元。王某目前考慮減少工作時間和工作項目,壓低稅前勞務報酬收人至900000元,或者保持原來的工作時間和工作項目,注冊成立個體工商戶,本年仍舊能夠取得稅前收人1800000元。假設不考慮增值稅等因素。任務要求:1.明確關于勞務報酬所得和經營所得個人所得稅的稅法規定。2.設計勞務報酬所得和經營所得之間選擇的納稅籌劃方案。3.正確計算勞務報酬所得和經營所得方式下的稅負及稅后收益。4.通過比較分析選擇最優的應稅所得項目

2023-11-26 21:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-11-26 21:25

你好， 1. 關于勞務報酬所得和經營所得個人所得稅的稅法規定：根據中國稅法規定，勞務報酬所得和經營所得都屬于居民個人所得稅的范疇。勞務報酬所得是指個人從事勞務活動取得的報酬所得，而經營所得是指個體工商戶、個人獨資企業等經營者從生產經營活動中取得的所得。兩者都需要繳納個人所得稅。 2. 設計勞務報酬所得和經營所得之間選擇的納稅籌劃方案：王某可以考慮以下兩種方案：方案一：減少工作時間和工作項目，壓低稅前勞務報酬收入至900000元，以減少勞務報酬所得稅負。方案二：保持原來的工作時間和工作項目，注冊成立個體工商戶，將收入作為經營所得納稅，以享受一定的稅收優惠政策。 3. 正確計算勞務報酬所得和經營所得方式下的稅負及稅后收益：根據中國個人所得稅法規定，勞務報酬所得稅率為遞增稅率，稅率范圍為3%至45%，而經營所得稅率為遞進稅率，稅率范圍為5%至35%。根據具體的收入額和費用情況，可以計算出兩種方案下的稅負及稅后收益。 4. 通過比較分析選擇最優的應稅所得項目：通過對兩種方案的稅負及稅后收益進行比較分析，可以選擇最優的應稅所得項目。具體來說，可以比較兩種方案下的稅后收益，綜合考慮稅負、稅收優惠政策、經營風險等因素，選擇對王某最有利的方案。

齊紅老師解答 2023-11-26 21:26

根據您提供的信息，我們可以進行以下計算和分析： 1. 勞務報酬所得稅法規定：勞務報酬所得按照遞增稅率繳納個人所得稅。 ? ?經營所得稅法規定：經營所得按照遞進稅率繳納個人所得稅。 2. 納稅籌劃方案設計： ? ?方案一：減少工作時間和工作項目，壓低稅前勞務報酬收入至900000元。 ? ?方案二：保持原來的工作時間和工作項目，注冊成立個體工商戶，將收入作為經營所得納稅。 3. 計算稅負及稅后收益： ? ?方案一：勞務報酬所得稅率根據具體收入額計算，假設平均稅率為20%，稅后收益為900000元 * (1-20%) = 720000元。 ? ?方案二：經營所得稅率根據具體收入額計算，假設平均稅率為15%，稅后收益為1800000元 * (1-15%) = 1530000元。 4. 比較分析選擇最優的應稅所得項目： ? ?經過比較分析，方案二的稅后收益高于方案一，因此選擇注冊成立個體工商戶，將收入作為經營所得納稅是最優的選擇。綜上所述，根據提供的數據，注冊成立個體工商戶，將收入作為經營所得納稅是王某最優的納稅方案。