老師，2019年11月份公司裝修費(fèi)發(fā)生了2萬元，由于對方未開具來發(fā)票，款項(xiàng)一直未付。 會計處理： 借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) 2萬元 貸：其他應(yīng)付款-裝修費(fèi) 2萬元 若是2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費(fèi)發(fā)票2萬元，但是發(fā)票日期為2020年度，不是2019年了，請問2019年能否稅前扣除？如何賬務(wù)處理？ 由于匯算清繳之前取得了去年計提的費(fèi)用發(fā)票2萬元，因此無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額，2萬元完全可以在2019年度稅前扣除。 2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費(fèi)發(fā)票2萬元，先沖銷去年計提的憑證： 借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) -2萬元 貸：其他應(yīng)付款-裝修費(fèi) -2萬元

老師，若是費(fèi)用發(fā)生時未取得發(fā)票，但是已經(jīng)計提，并且于次年 5 月 31 日前來 票，允許在費(fèi)用發(fā)生的年度稅前扣除，匯算清繳時無需納稅調(diào)增。 （1）2020 年 12 月份計提 50 萬元租賃費(fèi) 借：管理費(fèi)用-房租費(fèi) 50 萬元 貸：其他應(yīng)付款-某物業(yè)公司 50 萬元 （2）若是發(fā)票在 2021 年 5 月 31 日匯算清繳之前到達(dá)并付款，沖銷計提憑 證：借：管理費(fèi)用-房租費(fèi) 50 萬元（負(fù)數(shù)）貸：其他應(yīng)付款-某物業(yè)公司 50 萬元（負(fù)數(shù)） （3）根據(jù)取得的發(fā)票據(jù)實(shí)入賬 借：管理費(fèi)用-房租費(fèi) 50 萬元 貸：銀行存款 50 萬元，請問：這里沖銷的時間是在2021年5月31日前，同時收到發(fā)票入賬在2021年5月31日前，對2021年季度預(yù)繳及年度匯算清繳有什么影響呢？

甲公司為增值稅一般納稅人，2022年度至2024年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:(1)2022年1月1日，甲公司從銀行取得借款500萬元，期限為1年。合同年利率為6%，到期一次還本付息。所借款項(xiàng)已存入銀行。(2)2022年1月1日，采用出包方式建造一條生產(chǎn)線，支付工程款500萬元。(3)2022年6月1日，獲得非關(guān)聯(lián)方捐贈168萬元，款項(xiàng)已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程余款260.82萬元，增值稅稅額62.82萬元。購建該生產(chǎn)線取得增值稅專用發(fā)票注明的價款698萬元。(4)2022年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息(甲公司每月計提的利息均計入財務(wù)費(fèi)用)。(5)2024年6月20日，該生產(chǎn)線因自然災(zāi)害損毀，甲公司自行清理，以銀行存款支付清理費(fèi)用3萬元(不考慮增值稅)。經(jīng)保險公司核定賠償損失200萬元，賠款尚未收到。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，寫下會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

2020年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有 限公司以2019年購買的一臺設(shè)備對C公司投資，取得了 C公司30%的股權(quán)，能夠?qū)公司實(shí)施重大影響。投資 當(dāng)日，華聯(lián)付出的設(shè)備已提折舊20萬元，賬面原價為 250萬元，未計提過減值準(zhǔn)備，公允價值為300萬元。 為取得投資，華聯(lián)發(fā)生的評估費(fèi)用，法律服務(wù)費(fèi)用、審 計費(fèi)用為5萬元，以銀行存款支付。合并當(dāng)日B公司所 有者權(quán)益的賬面價值和公允價值均為1200萬元。2020 年B公司發(fā)生凈虧損10萬元，當(dāng)年未進(jìn)行股利分配。 2021年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤20萬元，2022年3月5日，B公司宣告2021年的股利分配方案，共分配現(xiàn)金股利5萬 元。假設(shè)華聯(lián)公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率 為13%。（以萬元為單位作分錄） （1）華聯(lián)取得的長期股權(quán)投資是哪一類長期股權(quán)投資 2.編制2020年1月1日取得長期股權(quán)投資的賬務(wù)處理 3.投資當(dāng)日調(diào)整為權(quán)益法問，是否應(yīng)調(diào)整長股投的初始入賬價值，如需調(diào)整調(diào)整為多少并做出財務(wù)處理

六、負(fù)債與所有者權(quán)益(20分)1、乙公司于2021年1月1日發(fā)行債券，面值1000萬元，期限6年，票面利率6%，市場利率7%，發(fā)行價952.29萬元。利息在每年年末支付。要求:編制2021年1月1日、2021年12月31日和2022年12月31日的會計分錄。列出必要的計算過程。計算結(jié)果如存在小數(shù)點(diǎn)后多位數(shù)字，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，四舍五入。(6分)2、甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。公司適用的所得稅稅率為25%。2022年年初，公司所有者權(quán)益總額為3000萬元，其中股本800萬元(每股面值1元)，資本公積1600萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤300萬元。2022年公司發(fā)生如下事項(xiàng):(1)1月10日，甲公司委托A證券公司代理發(fā)行普通股100萬股，每股發(fā)行價7元。按協(xié)議約定，證券公司從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費(fèi)。(2)2022年度，甲公司實(shí)現(xiàn)商品賒銷收入為1000萬元，相應(yīng)的商品銷售成本為700萬元。計提存貨減值準(zhǔn)備25