某企業于12月份以更新設備的名義淘汰了6臺正常運轉的機器設備，設備原值90萬元，已提折舊50萬元，財會部門按廠長授意作了固定資產清理的賬務處理，會計分錄為：借：固定資產清理——機器設備400000累計折舊500000貸：固定資產——機器設備90000012月末，將其凈值40萬元作為固定資產清理后的凈損失，由“固定資產清理”賬戶轉入“營業外支出”賬戶，會計分錄為：借：營業外支出——處理固定資產凈損失400000貸：固定資產清理——機器設備400000注冊會計師分三步審查了該企業的上述行為：第一步，審閱固定資產清理明細賬。發現上述6臺設備的會計處理有缺陷，設備未到年限卻作清理，而賬簿記錄中沒有清理費用和殘料價值或變價收入。第二步，盤點實物。經實地查看和盤點，已作清理處理的6臺設備在車間根本沒動，而且照常運轉。第三步，調查企業對該設備作固定資產清理的指導思想。經詢問有關人員，得知其目的是通過提前報廢該6臺設備，壓縮當年利潤數額，以少交所得稅，從而緩解資金不足的困境。要求：根據以上情況，編制調整分錄。

某企業準備引進一條新生產線，在引進前進行了市場調研，花費市場調研費用2萬。此外，該生產線需占用公司一間閑置廠房，如該廠房對外出售，現行售價估計為20萬（預計可使用20年，期末無殘值，直線法折舊）。確定引進后購入生產線預計需一次性支付總價款100萬元，建成即可投產，投產時需投入流動資金10萬元。該生產線預計可使用20年，擬采用直線法折舊，且不留殘值。該生產線投產后，每年可為業帶來50萬元的收入，同時企業每年的付現營業成本也會增加至15萬元。該企業適用25％的公司所得稅率，資本成本為10%。(P/F,10%,20)=0.1486,(P/A,10%,20)=8.5136根據以上資料，回答以下問題：(1）前期2萬元的市場調研費用是否應當列入該投資項目的現金流量？為什么？(2）新生產錢將利用公司的閑置廠房，這是否應在投資決策中予以考慮？如果需要考慮，應如何考慮？(3）投產時需投入的動資金是香應當列入投資項目的現金流量？為什么？(4）計算該生產線的凈現值并提出取會該投資方案的建議。（完整題目在這，老師拜托了！！！）

3.大方股份有限公司為境內上市公司，所得稅稅率為25%。假定大方公司2021年度實現會計利潤2300萬元，以前年度不存在未彌補的虧損，暫時性差異在可預見的未來很可能轉回，以后年度很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。2021年發生了如下與所得稅有關的事項：（1）2021年12月31日，大方公司根據企業會計準則的規定，確認了已售商品產品保修費用200萬元，作為預計負債。按照稅法規定，產品保修費用在實際支付時可以在稅前抵扣。大方公司對此在年末資產負債表中確認遞延所得稅負債200萬元。（2）2021年12月大方公司銷售一批貨物給丁公司，含稅收入1170萬元，款項未收，形成一項應收賬款。由于該筆應收賬款很可能全部收回，大方公司未計提壞賬準備。（3）大方公司2021年6月從母公司購入一臺大型設備作為固定資產，其入賬價值為1550萬元，母公司中該設備的成本為1200萬元。大方公司按年數總和法計提折舊，預計使用年限為5年，預計凈殘值為50萬元。假定稅法規定，該設備采用直線法計提折舊可以在所得稅前扣除。大方公司對此事項在年末資產負債表中確認了遞延所得稅資產15萬元。（4）2021年12月3

A公司2021年全年實現會計利潤2000萬元，公司適用的所得稅稅率為25%。公司2021年初，遞延所得稅資產借方余額為20萬元，遞延所得稅負債余額為0。2021年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:1、2021年當年因合同違約支付違約金50萬元，2、交易性金融資產成本700萬元，期末公允價值為900萬元，3、2020年12月31日投入使用的一臺設備，原始價值605萬元預計使用年限5年，殘值5萬元，稅法規定使用年限10年，按直線法計提折舊，會計上采用雙倍余額遞減法。4、向關聯企業捐贈現金5萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許前扣除5、應支付違反環保法規定罰款120萬元、稅款滯納金80萬元。6、因售后服務預計銷售費用50萬元。7、期末存貨的賬面價值為2000萬元，存貨跌價準備75萬元。假設除以.上事項外，沒有發生其他納稅調整事項。要求:1、按雙倍余額遞減法計算上述固定資產各年折舊額及賬面價值。2、計算應納稅所得額和當期應交所得稅。3、計算確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債4、做相關的會計分錄老師我問了很多次了，怎么還沒

(1)公司全年主營業務收入2000萬元，其他業務收入200萬元，(2)公司全年主營業務成本1200萬元。(3)公司2022年銷售費用260萬元，其中發生廣告費和業務宣傳費190萬元，以前年度累計結轉廣告費和業務宣傳費90萬元。(4)公司2022年管理費用220萬元，研究費用40萬元，業務招待費30萬元，(5)公司2022年財務費用24萬元，其中銀行金融機構利息支出為30萬元，匯兌損失2萬元，取得國債利息收入8萬元，6)公司2022年稅金及附加46萬元，公司計提資產減值準備60萬元。(7)權益性投資成本法核算下的投資收益34萬元已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業所得稅)(8)2022年1月10日為擴大產能新購入生產設備5臺，原價240萬，企業按照直線法計提折舊，折舊年限為10年，凈殘值率為5%，與稅法規定的最低折1舊年限相同，購入后當月投入使用，(注:該設備享受固定資產一次性扣除優惠政策)(9)公司2022年度以自主研發方式進行被動房新型門窗材料的研發活動，該項目研發費用40萬元，全部費用化處理，(10)營業外收入40萬元，其中債務重組利得26萬元，確實無法信付的應付款項10