老師好，我這里是個體戶，按小規模納稅人季度報稅，9月15號辦的營業執照，10月10日做的稅務登記，那是從明年的1月開始申報今年第四季度個稅生產經營所得的還是現在也要申報第三季度的呢個稅生產經營所得呢？如下2張圖。 我們主要是銷售紅酒和煙還有茶葉的，已經購買稅控盤和領電子發票要開票的，那我們是按查賬征收還是雙定征收在交稅上會有優惠些呢？ 查賬征收的個人所得稅經營所得稅中，我們的成本費用是按實際的開支扣除，還是這些費用都是要有發票才能作為有效開支進行扣除呢？還有經營者的固定扣除是多少呢？像專項扣除中的子女養育金這些都是要有憑證依據的還是隨意填寫呢？ 我們是小規模納稅人開專票給別人別人可以抵扣的稅款是要交的嗎？還是季度銷售額不到30萬也可以免稅呢？

老師，第一個問題是，這個應納稅經營額是根據開票的金額來填寫可以嗎，還有，這個應納稅經營額是填寫月度的，季度的，還是年度的，還有這個核定有效期止的日期，可以更改到2024-12-31日嗎，可以自己更改核定有效期止的日期嗎，還有這個應納稅經營額的數字填了的話，比如3萬元，是不是個人所得稅按照30000*0.25來算了，增是稅按照每個月30000*0.03來交稅了，每個月都要交這個核定的嗎？是這個意思嗎

老師您好，對個人所得稅核定征收的個體工商戶，核定月經營額在5萬元(含)至10萬元之間的，對超過2萬元以上的部分，按1%的核定征收率征收個人所得稅，核定征收如果核定是9萬的話，如果季度營業額是27萬，經營所得個稅是每個季度固定交27萬-1.5萬固定扣除數=25.5萬-2萬（免征個稅)=23.5萬×1%=2350元。。。。還是說不按核定的固定金額而看實際票開多少交多少個稅

老師，定期定額戶的經營所得計算方式您幫我看一下算的對不，假設季度開票8萬，按照圖片這個核定的征收率是0.6%，應交納稅所得額=80000*0.6%=480，480還可以扣除每個月5000的額度和一些專項扣除，應納稅所得額就是0，本季度就不交稅，這樣子對嗎

會計新手，請老師看下對不對？ 小型微利企業需同時具備三個條件: 1、年度應納稅所得額不超過300萬 每個季度利潤總額*25%=季度應納稅所得額 年度應納稅所得額=4個季度的應納稅所得額之和不超過300萬 2、從業人數不超過300人 數額要按全年季度平均值確定 季度平均值=(季初數+季末數）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產總額不超過5000萬元 這個數額的確定也和從業人數一樣 以上表達對嗎？ 這不是要全年的經濟活動都結束，數都出來了我才能界定是不是小型微利企業嗎？還是要年初就根據收入估計一下？(服裝零售業）因為如果是小微企業平時賬務處理就可以享受稅收優惠呀！ 例如企業所得稅減按25%計算應納稅所得稅，按20%稅率繳納企業所得稅。還有城建稅，教育費附加，地方教育費附加減半征收。