老師，我今天接到一個自稱納稅評估所的老師電話，加我微信發(fā)我一個截圖，有3個風(fēng)險點，請問老師您遇見過這種情況嗎，平常都是專管員找，第一次遇見這種的，不知道真假

你好，她從哪里發(fā)過來的？ 稅務(wù)局系統(tǒng)m

是的老師，就給我個這截圖，讓我寫情況說明，第一個疑點，我查了下22年我們企業(yè)所得稅匯算清繳研發(fā)費用金額和利潤表管理費用-研究費用金額一樣的，但是截圖上說不一樣，疑點二，我們是信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，研發(fā)技術(shù)是我們主營業(yè)務(wù)，開票都是信息技術(shù)服務(wù)費，我們員工基本上都是研發(fā)人員，所以技術(shù)費開票占比高和研發(fā)人員工資占比高，很正常的，疑點3，一些小客戶打款，我們開票了，但是沒有合同，但是我們申報印花稅都是按照合同金額申報的，截圖中說我們少交印花稅，這該怎么寫情況說明呢老師，第一次遇見，麻煩您指導(dǎo)下，非常感謝

你好，你們研發(fā)支出費用化的全部都可加計扣除嗎？如果是的話，你看一下第四季度的和你會算青椒的是不是一樣？

第三個，印花稅確實少交了，沒有合同的，符合印花稅稅目的也得交。

去年第四季度的企業(yè)所得稅申報表和匯算清繳提交的數(shù)據(jù)不一樣，到匯算清繳的時候，不是會重新提交一整年的財務(wù)報表和匯算清繳表格嗎，這個數(shù)據(jù)是一樣的

老師，我也問了其他會計朋友，他們的印花稅從來沒有交過呢，截圖上說，印花稅的金額得按照申報的收入來交，但是我們只交了有合同的，請問老師，這個我該怎么寫說明呢，如果要補印花稅，會產(chǎn)生滯納金嗎

第四季度的所得稅本年累計和你年報里面的本月本年累計是一樣的。

這個是一樣的老師，就是匯算清繳研發(fā)費用金額和第四季度提交的利潤表管理費用-研究費用數(shù)據(jù)不一樣，和匯算清繳報的一整年財務(wù)報表中利潤表管理費用-研究費用和數(shù)據(jù)一樣，還有就是那個印花稅今年交行嗎，就說去年沒有合同，今年補簽的，今年交，會產(chǎn)生滯納金嗎

對的，是的，會有滯納金的。

滯納金怎么算老師

你好，繳納的稅款乘以萬分之五乘以天數(shù)。

那我們這是不是從2022年12月31日開始算呢 到今年今天，還有老師是萬分之五還是萬分之三呢，現(xiàn)在不是按萬分之三繳納嗎

什么時間需要繳納的

你看一下你納稅義務(wù)的時間 萬分之三，小規(guī)模小型微利企業(yè)減半。

老師，這個印花稅，我寫情況說明：有些客戶是先開票后打款，銷售合同逐級提交，最后到財務(wù)室，存在時間差，已在2023年收到合同已足額繳納印花稅“，然后我現(xiàn)在趕緊補交印花稅，這樣行嗎

可以的可以這么做的

老師，這樣做還產(chǎn)生滯納金嘛，我也問過代理記賬會計，他們負(fù)責(zé)的公司基本都沒交過印花稅，也沒有風(fēng)險預(yù)警，您那有遇見納稅評估所打電話說印花稅的嘛