我突然想到一個問題，一般納稅人開具普通發票，賬務處理應該是借：應收賬款/銀行存款，貸：主營業務收入/其它業務收入。并不能確認銷項。但是增值稅申報時，普票的銷項稅額卻是要填在附表一的，這樣賬簿和申報金額不就不同了嗎？

小規模公司增值稅7-9月季報收入，與財務報表數據對不上，稅務局打電話來，叫我下午去一趟稅務局找專員，帶上營業執照，公章，7-9月發票開據數據，原因：因為我好幾筆銀行收到的款做了不開票收入確認，是按一個點計算的增值稅，申報增值稅的時候。我按記賬的主營業務收入不開票收入數據填寫，申報系統自動計算的增值稅金額與我記賬的增值稅金額不一致，系統自動計算不開票收入的增值稅金額按三個點計算，有點偏高，主營業務不開票收入那里申報我未按記賬數據申報。像這種情況我要怎么跟稅務局解釋呢

@鄒老師 老師好， 一、我公司是小規模納稅人，現在有小規模納稅人增值稅優惠政策，公司的收入是無票收入，申報增值稅時 ：咨詢過地方稅局稅管員說，不含稅收入=含稅收入÷1.03 然后在再減去2%的增值稅優惠，最后增值稅應納稅額就是=（含稅收入÷1.03）×3%-（含稅收入÷1.03）×2% 這樣的話，現在我的賬上增值稅計提要怎么出呢？ 二、沒有增值稅優惠之前的賬我們是這樣出的：無票收入，收到租金時：借：銀行 貸：主營業務收入 月末計提增值稅：貸：主營業務收入 紅字 貸：應交稅費-應交增值稅 繳納增值稅時：借：應交稅費-應交增值稅 貸：銀行存款

老師，比如我開票開的免稅項目，10000元，那我的票面收入就是10000，稅率免稅，稅額0，價稅合計10000，那我在做分錄的時候，是 借：銀行存款11300 貸：主營業務收入 10000 貸：增值稅 1300 借：應交增值稅-減免稅額 貸：營業外收入 老師，是這樣的分錄對嗎，這樣的話我在申報增值稅表的時候免稅銷售額會寫10000，可是我開票的時候免得是13000，這樣理解是不是有什么問題，倆數不一致

老師。我們是小規模勞務派遣公司，增值稅是按簡易征收5個點。就是我填那個增值稅申報表，填萬里面有扣除額什么的，主表顯示的銷售額是差額后的。然后我企業所得稅表按開票統計的不含稅銷售額確認收入，那我企業所得稅申報表上面的累計全年收入不是跟增值稅表上的收入不一樣嗎