位于海南自由貿(mào)易港的某居民企業(yè)，對(duì)甲國(guó)A企業(yè)持股比例為100%，對(duì)乙國(guó)B企業(yè)持股比例為50%。發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下:(1)從甲國(guó)A企業(yè)取得股息所得200萬(wàn)元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為12%，預(yù)提所得稅稅率為10%。(2)從乙國(guó)B企業(yè)取得股息所得200萬(wàn)元，B企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為28%，預(yù)提所得稅稅率為10%。(3)該居民企業(yè)自行核定的應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。(其他相關(guān)資料:假設(shè)采用分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式，股息所得是境外分配的稅后所得，未扣除預(yù)提所得稅。)23447要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(4)該居民企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬(wàn)元。(3)該居民企業(yè)境外所得的抵免限額為()萬(wàn)元。(2)居民企業(yè)取得來(lái)源于乙國(guó)B企業(yè)股息所得的可抵免稅額為()萬(wàn)元。(1)居民企業(yè)取得來(lái)源于甲國(guó)A企業(yè)股息所得的可抵免稅額為()萬(wàn)元。
(1)居民企業(yè)取得來(lái)源于甲國(guó)A企業(yè)股息所得的可抵免稅額為：200÷（1-12%）×10%=22.73萬(wàn)元。 (2)居民企業(yè)取得來(lái)源于乙國(guó)B企業(yè)股息所得的可抵免稅額為：200÷（1-28%）×10%=26.32萬(wàn)元。 (3)該居民企業(yè)境外所得的抵免限額為：2000×15%=300萬(wàn)元。 (4)該居民企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是：（2000-300）×15%=255萬(wàn)元。
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