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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本（假定不考慮其他相關稅費）2022年6月份甲公司發生如下業務：（1）2日，向乙公司銷售A商品1000件，標價總額為600萬元（不含增值稅），商品實際成本為340萬元。為了促銷，甲公司給予乙公司20%的商業折扣并開具了增值稅專用發票。甲公司已發出商品，乙公司尚未支付銀行存款。(2）10日，因部分A商品的規格與合同不符，乙公司退回A商品200件。當日，甲公司按規定向乙公司開具增值稅專用發票（紅字），銷售退回允許扣減當期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫。(3）25日，甲公司收到丙公司來西。來函提出，2022年5月10日從甲公司所購的B商品不符合合同規定的質量標準，要求甲公司在價格上給予10%的銷售折讓。該商品售價為400萬元，增值稅稅額為52萬元，貨款已結清。經甲公司認定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具了增值稅專用發票（紅字）。要求：根據上述經濟業務編制甲公司會計分錄。

2023-10-23 07:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-10-23 07:37

借應收賬款，貸主營業務收入480萬，應交稅費、應交增值稅銷項480萬*13%，借主營業務成本貸庫存商品340萬

齊紅老師解答 2023-10-23 07:39

借主營業務收入96萬應交稅費應交增值稅銷項12.48 貸應收賬款，借庫存商品貸主營業務成本68

齊紅老師解答 2023-10-23 07:40

借主營業務收入40，應交稅費，應交增值稅銷項5.2，貸銀行存款45.2

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