請老師幫我看一下，申報第四季度企業所得稅：其中的資產加速折舊表，我公司是高新技術企業，符合第四季度購進設備享受一次性扣除和100％加計扣除政策，您看我填的數據對不對？設備原值442477元，在11月已經計提折舊1740元，1列填入資產原值，2-5填入依據稅法已經計提的折舊，最終享受加速優惠金額是：設備原值減去11月已經計提的折舊，對嗎？

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術企業，按季度預繳企業所得稅。2022年11月購入設備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業，第四季度購進固定資產，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下:

一、1.《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表(A類)》第3行“利潤總額_本年累計金額”為：【-8000】元；2.《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表(A類)》第1行“營業收入_本年累計金額”為：0元；3.《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表(A類)》第2行“營業成本_本年累計金額”為：0元；4.《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表(A類)》第3行“利潤總額_本年累計金額”不為0，但是營業收入和營業成本都為0，請確認是否準確填寫。二、1.《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》第2行第2列：“賬載折舊/攤銷金額”:【0】元；2.第2行第2列“賬載折舊/攤銷金額”，填報納稅人享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的資產，會計核算的本年資產折舊額、攤銷額。一般不為0，請核實。 老師申報季度企業所得稅的時候風險掃描提示出這么多 有沒有關系啊 但是確實是沒有收入成本 只有費用 也沒有折舊

老師：公司是小規模，所得稅季報。8月購買85萬元機械一臺，預計凈殘值42500元。9月開始折舊，月折舊6729.17元。三季度所得稅申報想一次性扣除，麻煩老師看下這樣填寫正確不？主要是第2列賬載折舊和第三列按照稅收規定計算的折舊，我不確定是指一個月還是一個季度還是一年的數據

老師：公司是小規模，所得稅季報。8月購買85萬元機械一臺，預計凈殘值42500元。9月開始折舊，月折舊6729.17元。三季度所得稅申報想一次性扣除。資產加速折舊明細表應該怎么填寫？