課后習題5[不定項2](2018年)(改)甲公司為增值稅一般納稅人，假定相關業務取得的增值稅專用發票均通過認證。2020年1月1日，自行研發的行政管理用的無形資產(F非專利技術)余額為200萬元，累計攤銷余額為100萬元，每月攤銷額為6萬元，未計提誠值準備。甲公司2020年發生的無形資產相關業務如下:(1)甲公司繼續研發-項生產用新型技術。該技術的“研發支出一-資本化支出”明細科目年初余額為70萬元。本年度1至6月份該技術研發支出共計330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。8(2)7月15日，該技術研發完成，申請取得專利權(以下稱為E專利權)，發生符合資本化條件支出30萬元，發生不符合資本化條件支出20萬元，并于當月投入產品生產。本年發生各種研發支出取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關法律規定E專利權的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。(3)12月1日，甲公司將F非專利技術使用權轉讓給乙公司，根據協議約定，12月31日，收到支付的當月使用費收入，開具的增值稅專用發票上注明的價款為12萬元，增值稅稅額

公司2021年年初的遞延所得稅資產借方余額為200元,與之對應的未彌補虧損為800萬元;遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2021年度發生的有關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在差異的相關資料如下:(1)2021年1月1日,甲公司按面值購入當日發行的三年期國債2000萬元,作為以攤余成本計量的金融資產核算。該債券票面年利率為5%,每年年末付息一次,到期償還面值。2021年12月31日,甲公司確認了100萬元的利息收入。(2)2021年7月1日,甲公司自行研發無形資產達到預定可使用狀態,入賬價值為600萬元,預計可使用年限為10年,采用直線法攤銷,無殘值,稅法規定的使用年限、攤銷方法及殘值與會計規定相同;當年達到預定可使用狀態前發生的費用化支出為100萬元,稅法規定,企業為新技術、新產品、新工藝發生的研發費用,費用化部分按照75%加計扣除,形成無形資產的部分按175%加計扣除。(3)2021年8月1日甲公司以銀行存款200萬元購入丙公司股票50萬股,甲公司將該股票作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算;2021年12月31日,丙公司股

甲公司2021年年初的遞延所得稅資產借方余額為200萬元，與之對應的未彌補虧損為800萬元；遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2021年度發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的相關資料如下：(1)2021年1月1日，甲公司按面值購入當日發行的三年期國債2000萬元，作為以雄余成本計量的金融資產核算。該債券票面年利率為5％，每年年末付息一次，到期償還面值。2021年12月31日，甲公司確認了100萬元的利息收入。(2)2021年7月1日，甲公司自行研發無形資產達到預定可使用狀態，入賬價值為600萬元，預計可使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值，稅法規定的使用年限、攤銷方法及殘值與會計規定相同；當年達到預定可使用狀態前發生的費用化支出為100萬元，稅法規定，企業為新技術、新產品、新工藝發生的研發費用，費用化部分按照75％加計扣除，形成無形資產的部分按175％加計扣除。(3)2021年8月1日甲公司以銀行存款200萬元購入丙公司股票50萬股，甲公司將該股票作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算；2021年12月31日，丙公司股票市價為每股5元。

甲公司2021年年初的遞延所得稅資產借方余額為200萬元，與之對應的未彌補虧損為800萬元；遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2021年度發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的相關資料如下：(1)2021年1月1日，甲公司按面值購入當日發行的三年期國債2000萬元，作為以雄余成本計量的金融資產核算。該債券票面年利率為5％，每年年末付息一次，到期償還面值。2021年12月31日，甲公司確認了100萬元的利息收入。(2)2021年7月1日，甲公司自行研發無形資產達到預定可使用狀態，入賬價值為600萬元，預計可使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值，稅法規定的使用年限、攤銷方法及殘值與會計規定相同；當年達到預定可使用狀態前發生的費用化支出為100萬元，稅法規定，企業為新技術、新產品、新工藝發生的研發費用，費用化部分按照75％加計扣除，形成無形資產的部分按175％加計扣除。(3)2021年8月1日甲公司以銀行存款200萬元購入丙公司股票50萬股，甲公司將該股票作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算；2021年12月31日，丙公司股票市價為每股5元。

甲公司221年年初的遞延所得稅資產借方余額為200萬元，與之對應的未彌補虧損為800萬元；遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2021年度發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的相關資料如下：(1)2021年1月1日，甲公司按面值購入當日發行的三年期國債2000萬元，作為以雄余成本計量的金融資產核算。該債券票面年利率為5%，每年年末付息一次，到期償還面值。2021年12月31日，甲公司確認了100萬元的利息收入。(2)2021年7月1日，甲公司自行研發無形資產達到預定可使用狀態，入賬價值為600萬元，預計可使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值，稅法規定的使用年限、攤銷方法及殘值與會計規定相同；當年達到預定可使用狀態前發生的費用化支出為100萬元，稅法規定，企業為新技術、新產品、新工藝發生的研發費用，費用化部分按照75％加計扣除，形成無形資產的部分按175％加計扣除。(3)2021年8月1日甲公司以銀行存款200萬元購入丙公司股票50萬股，甲公司將該股票作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算；2021年12月31日，丙公司股票市價為每股5元。