【任務實例2-44】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。本年8月,甲公司以其擁有的專利權交換乙公司擁有的商標權。在交換日,甲公司擁有的專利權賬面原價為3000000元,累計已攤銷金額為800000元,已計提無形資產減值準備500000元;乙公司商標權的賬面原價為2000000元,累計已攤銷金額為500000元,乙公司沒有為該項商標權計提減值準備。甲公司因轉讓專利權向乙公司開具的增值稅專用發票上注明的價款為1500000元,增值稅稅額為90000元。乙公司因轉讓商標權向甲公司開具的增值稅專用發票上注明的價款為1500000元,增值稅稅額為90000元。假設除增值稅以外,整個交易過程中沒有發生其他相關稅費。該項交換不具有商業實質?！救蝿找蟆?1)對甲公司上述業務進行賬務處理。(2)對乙公司上述業務進行賬務處理。

某高新技術企業2020年發生下列業務:（1）銷售產品收入2000萬元取得國債利息收入2萬元（2）接受捐贈材料一批取得捐贈方開具的增值稅發票注明價款10萬元增值稅1.7萬元（3）轉讓一項商標所有權取得營業外收入60萬元增值稅3.6萬元（4）讓渡資產使用權取得專利實施許可費取得其他業務收入10萬元增值稅0.6萬元（5）全年銷售成本1000萬元全年銷售費用500萬元含廣告費400萬全年管理費用300萬（含招待費80萬新產品研究開發70萬）全年財務費用50萬（6）全年營業外支出40萬（含通過政府部門對災區捐贈20萬元直接對私立小學捐贈10萬違反政府規定被工商局罰款2萬元）（7）財務費用中列支向其他企業拆借資金的利息支出12萬資金拆借額100萬銀行同期同類貸款利率為8%（8）企業當月提取存貨減值準備10萬（9）全年稅金及附加5萬求1計算該企業的會計利潤總額2做納稅調整表和納稅申報超

4.長正技術咨詢公司為增值稅一般納稅人，2020年6月發生以下經濟業務。（注意,技術咨詢類公司為現代服務業，增值稅稅率為6%，保留兩位小數。）（1）為天信公司（小規模納稅人）提供產品研發服務并提供培訓服務，取得研發服務收入30萬元（含稅），培訓服務收入10萬元（含稅），發生業務支出8萬元。40÷m106=（2）為成宇公司提供技術項目論證服務，取得不含稅收入120萬元，開具增值稅專用發票。（3）向湘悅公司轉讓一項專利技術取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收入60萬元，已履行相關備案手續；另轉讓與專利技術配套使用的設備一臺并取得技術服務費，開具增值稅專用發票，設備金額50萬元，技術服務費20萬元，上述價款均不含稅。（4）購進電腦及辦公用品，取得增值稅專用發票注明的金額為100萬元，支付運費，取得增值稅專用發票注明的金額為1萬元。要求：（1）計算該公司本月允許抵扣的進項稅額。（2）計算該公司本月的銷項稅額。（3）計算該公司本月應納增值稅額。（4）作出相關的會計處理。

4.長正技術咨詢公司為增值稅一般納稅人，2020年6月發生以下經濟業務。（注意,技術咨詢類公司為現代服務業，增值稅稅率為6%，保留兩位小數。）（1）為天信公司（小規模納稅人）提供產品研發服務并提供培訓服務，取得研發服務收入30萬元（含稅），培訓服務收入10萬元（含稅），發生業務支出8萬元（2）為成宇公司提供技術項目論證服務，取得不含稅收入120萬元，開具增值稅專用發票。（3）向湘悅公司轉讓一項專利技術取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收入60萬元，已履行相關備案手續；另轉讓與專利技術配套使用的設備一臺并取得技術服務費，開具增值稅專用發票，設備金額50萬元，技術服務費20萬元，上述價款均不含稅。（4）購進電腦及辦公用品，取得增值稅專用發票注明的金額為100萬元，支付運費，取得增值稅專用發票注明的金額為1萬元。要求：（1）計算該公司本月允許抵扣的進項稅額。（2）計算該公司本月的銷項稅額。（3）計算該公司本月應納增值稅額。（4）作出相關的會計處理。

咨詢商標轉讓帳務處理： 情況說明：小規模納稅人 1、22年申請商標注冊，進項開具“代理服務費”，記帳為“管理費用-商標注冊費” 2、23年7月收到轉讓費 3、23年9月開具“無形資產-商標轉讓”電票 想問下帳務處理