老師您好 想問下 我這邊有家個人獨資企業 目前是小規模納稅人。代收了一筆10萬元。要給對方開票的這樣的情況。（平時正常的都是開票，收錢，然后這部分錢全額轉出給法人）因為這邊是代開，我們要扣了稅點后錢轉出去的話。稅點的比率怎么定 之前是按5.5%扣的 只是我不知道這個5.5是怎么來的（大體知道可能是增值稅的點數加上所得稅，只是不知道個人獨資企業的所得稅稅率如何計算）是要根據全年大致的收入去測算稅率嗎？謝謝

1、A公司擬讓B公司代銷其產品，A和B公司均為一般納稅人，有以下兩種方案：方案一：收取手續費方式。B公司按A公司規定的每件產品1000元的價格對外銷售，向A公司每件收取200元的代銷手續費，并開具增值稅專用發票。方案二：視同買斷方式。B公司按每件800元的價格協議買斷，A公司向B公司開具增值稅專票，此后，假定B公司在市場上仍以每件1000元的價格銷售，銷售價與協議買斷價之間的差額即200元/件歸B公司所有。假設B公司銷售了1萬件產品，上述價格均為含稅價。已知銷售產品的增值稅稅率為13%，代銷手續費的增值稅稅率為6%，城建稅及教育費附加的合計稅率為10%，企業所得稅稅率為25%。不考慮其他成本費用及進項稅額。請回答以下問題：（1）計算方案一A公司和B公司分別承擔的稅費情況（2）計算方案二A公司和B公司分別承擔的稅費情況（3）通過比較現金凈流量，A公司選擇哪種代銷方式更好？

1、A公司擬讓B公司代銷其產品，A和B公司均為一般納稅人，有以下兩種方案：方案一：收取手續費方式。B公司按A公司規定的每件產品1000元的價格對外銷售，向A公司每件收取200元的代銷手續費，并開具增值稅專用發票。方案二：視同買斷方式。B公司按每件800元的價格協議買斷，A公司向B公司開具增值稅專票，此后，假定B公司在市場上仍以每件1000元的價格銷售，銷售價與協議買斷價之間的差額即200元/件歸B公司所有。假設B公司銷售了1萬件產品，上述價格均為含稅價。已知銷售產品的增值稅稅率為13%，代銷手續費的增值稅稅率為6%，城建稅及教育費附加的合計稅率為10%，企業所得稅稅率為25%。不考慮其他成本費用及進項稅額。請回答以下問題：（15分）（1）計算方案一A公司和B公司分別承擔的稅費情況（2）計算方案二A公司和B公司分別承擔的稅費情況（3）通過比較現金凈流量，A公司選擇哪種代銷方式更好？

2、已知：購銷貨物的增值稅稅率均為13%，成本利潤率為10%，交通運輸業、不動產增值稅稅率9%，不考慮城建稅和教育費附加。取得的增值稅專用發票均已通過認證。要求：分析每筆業務，計算相關稅費并作相應的會計處理。（1）甲公司2019年10月份購進一棟大樓用于生產經營，取得增值稅專用發票上注明價款2000萬元，稅款180萬元。（2）接上題（1），2020年8月28日將該大樓出售，取得價稅合計2398萬元，開具了增值稅專用發票。（3）某增值稅一般納稅人于2019年10月斥資981萬元（含稅）購進一棟大樓（取得增值稅專用發票）用作職工宿舍。（4）承接上題（3），2020年4月決定將該職工宿舍改建為生產經營場所，假設不動產凈值率為90%。（5）因逾期未能收回包裝物（包裝的是應稅消費品化妝品），本月沒收上月收取的包裝物押金2260元。（6）2019年5月1日，納稅人甲公司購買了一座大樓辦公用，取得了增值稅專用發票，發票上價款2000萬元，增值稅額180萬元。（7）承接上題，2020年4月，甲公司將該大樓（假設凈值1800萬元）改造成員工食堂。

甲公司為居民企業，主要從事醫藥制造和銷售業務。2019年度有關經營情況如下:(1)銷售藥品收入2000萬元，提供專利使用權收入1000萬元，接受捐贈收入30萬元，報廢生產線殘值收入60萬元。(2)11月購進并于當月投入使用不需要安裝的生產設備一臺，取得增值稅專用發票注明金額600萬元，支付其運費取得增值稅專用發票注明金額1.2萬元。該生產設備折舊年限10年，預計凈殘值率5%。甲公司采用直線法計提折舊。(3)按照規定繳納增值稅135萬元、城市維護建設稅和教育費附加13.5萬元、房產稅28萬元、印花稅1.6萬元。(4)符合條件的廣告費和業務宣傳費支出850萬元。已知:上年度未在稅前扣除的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出60萬元;醫藥制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.(多選)甲公司的下列收入中，應計入2019年度企業所得稅收入總額的是()。A.銷售藥品收入2000萬元B.提供專利使用權收入1000萬元C接受捐贈收入30萬元D報