我想問一下，我單位在以前年度匯算清繳時，有納稅調整增加額，加上去只是減少了納稅調整后所得（虧損），并沒有要交稅。離職的會計沒做任何分錄。我發現現在的資產負債表上的未分配利潤與21年企業所得稅彌補虧損明細表上的當年可結轉以后年度彌補的虧損額不等了，就相差那筆納稅調整金額。現在我是不是要做分錄把資產負債表與企業所得稅報表做平？要做的話，分錄怎么做？ 小企業會計準則

前一年12月的附加稅金額計提錯了，且金額計提少了，導致第二年一月份繳納的時候附加稅出現了貸方負數，這個還怎么處理了？謝謝 借以前年度損益調整 貸應交稅費附加稅， 借，利潤分配未分配利潤， 貸，以前年度損益調整 匯算清繳納稅調減 老師您好，小企業會計準則是不是不可以用以前年度損益調整科目來調賬呢？那該怎么處理呢

1.所得稅費用應納稅所得額中納稅調整的增加額和納稅調整的減少額怎么看呢？不是很懂不知道什么時候調加什么時候調減什么時候不調2.準予稅前扣除的部分是不用交稅嗎？3.彌補以前年度的虧損，可稅前抵扣的經營虧損又是什么意思？都不是很懂老師解答一些吧謝謝了

關于收到跨年費用發票：一般納稅人處理 1、借：以前年度損益調整- XX費用 貸：銀行存款 2、稅務局退稅、紅沖計提： 借：應交稅費——應交所得稅 　貸：以前年度損益調整 借：銀行存款 貸：應交稅費-應交所得稅 3、結轉時 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整 我的問題是：1、貸方銀行存款應該是收到銀行賬單的時候當時就要做的啊，但是當時也沒票，如果收到發票才做的話也行嗎？ 2、紅沖計提我不是很懂，銀行存款增加是退稅金額，所得稅增加是什么了 有沒有老師給我說清楚點的啊

以下這些理解正確么？1.已計提未發生的職工教育經費不可以稅前抵扣，需進行稅前調增，當支出時再進行稅前調減，可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產.2.業務宣傳費（不含稅金額）超過當年銷售（營業）收入15%部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，為可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產.3.使用權資產，有可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅負債.4.未彌補虧損 若預計未來五年的累計盈利大于虧損，則按稅法規定調整后的稅會差異，可以結轉以后年度的虧損額為可抵扣暫時性差異，需考慮遞延所得稅資產