張先生是國內A上市公司的一位高管，該公司對高管實行年薪制，每年年薪為240000元，由月工資和獎金組成。現有3種方案可供選擇： 方案一：每月工資15000元，年終獎60000，單位負責代扣代繳工資、薪金的個人所得稅； 方案二：每月工資20000元，單位負責代扣代繳工資、薪金的個人所得稅。 要求：假設無專項扣除和專項附加扣除，年終獎均不納入綜合所得，請問該選擇何種方案？ 個人所得稅稅率表一（年度綜合所得適用） 級數 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 不超過36000 3% 0 2 超過36000至144000元的部分 10% 2520 3 超過144000至300000元的部分 20% 16920 4 超過300000至420000元的部分 25% 21920 5 超過420000元至660000元的部分 30% 52920 6 超過660000元至960000元的部分 35% 85920 7 超過960000元的部分 45% 181920 注：月度綜合所得適用表請自行換算。

43.【資料四】2022年，林教授利用業余時間，為某廣告公司作創意設計，關于報酬支付情況有如下兩種方案方案1:依業務完成情況，廣告公司年初一次性給予林教授38000元。方案2:若雙方將合同修改為，林教授分12個月收取，前面11個月每月固定收取3000元，最后一個月，根據業務完成情況，進行總額清算。【工作要求】請問林教授選擇哪種方案，稅后收益最大?(10分)級數全月(或次)應納稅所導額預扣率(%)速算扣除數1不超過20000元20%2超過20000元至50000元的部分30%20003超過50000元的部分40%7000

根據財稅〔2018〕164號《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》，關于全年一次性獎金、中央企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的政策：居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅。計算公式為: 應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數 居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。 從下表規定中大家可以發現從2019年1月1日至2021月12月31日這三年期間，可以任意在兩種年終獎計稅方法中選擇，而兩種方法的計算結果可能不同。例如，企業職工小劉月工資10000元，不考慮其他專項附加扣除。 第一種情況：2019年12月單位發放一次性年終獎36000元。那么，小劉年終獎應繳納的個人所得稅為多少元？ 第二種情況：2019年12月單位發放一次性年終獎36001萬元。那么，小劉年終獎應繳納的個人所得稅為多少元？ 綜合所得稅率表（按月） 級數 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數 1 不超過3000元的 3 0 2 超過3000元至12000元的部分 10 210 3 超過12000元至25000元的部分 20 1410 4 超過25000元至35000元的部分 25 2660 5 超過35000元至55000元的部分 30 4410 6 超過55000元至80000元的部分 35 7160 7 超過80000元的部分 45 15160

老師您好，請問（選擇單獨計稅時，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，計算應納稅額。）這樣操作后是不是還要將每月計算的應納稅額（包含年終獎/12）減去之前每月繳納的個稅稅額、然后再匯總12個月，算出年終獎應交個稅稅額？另外一個問題是：如果不采用年終獎單獨計稅，那怎樣計算包含年終獎的個稅？

2.（計算題5分）居民個人李其就職于中國的甲公司，2020年每月稅前工資、新金收入為30000元，李某個人每月負擔三險一金合計5550元。另外，李某有兩個上小學的孩子，每月專項附加扣除金額共2000元，無其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。12月份還取得如下收入：(1一次性稿費收入12000元；②一次性特許權使用費收入3000元；另已知李某2020年1月份一11月份僅有工資、薪金收入，己預繳個人所得稅共計21470元。計算（10分）：（1）李果12月份工資：薪全收入應預教多少個人所得稅？（2)李某12月份取得的稿臥所得應預激多少個人所得稅？（3）李其12月份取得的特許權使用費所得應預繳多少個人所得稅？（4）李某次年匯算清繳時應補繳（或申請退回）多少個人所得稅？（綜合所得全年應納稅所得額超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數為2520元；超過144000元至300000元的部分，稅率為20%，速算扣除數為16920元）第四問計算本年綜合應納稅所得額時其中特許權使用費不超4000,為什么不是減800，而是*80%