Q
老師，我們是建筑公司，之前工地上的罰款都是交現金，不入賬，現在他們都不交了，所以要從工程款里面扣，假如應付工程款是100萬，扣完稅金和管理費后，實付金額95萬，對方提供成本發票就是95萬，如果從工程款扣，假如罰款是1萬，那么實付就是94萬了，就有1萬始終要掛帳，而且罰款做到營業外收入是不是還要交所得稅呢，這個怎么做賬好呢
2023-08-18 15:05
2023-08-18 15:09
你好，你做到營業外收入也不需要多交稅的，因為你對方給你開的發票也是多，那你多做了1萬的成本不是嗎？
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是的，對方提供95萬發票，扣完罰款實付94萬，這1萬掛賬我始終怎么辦？
轉到營業外收入不是嗎？ 或者是你紅沖你的成本，你當時做的是主營業務成本嘛，那你紅沖1萬。
老師，付款時，借：預付賬款94 貸銀行存款 94 收到發票借：合同履約成本95 貸：預付賬款95 轉收入時 借：預付賬款1 貸：營業外收入 1 對嗎老師？
可以的，可以這么做的。
老師，那這個罰款是不是要交所得稅？匯算清繳要調增呢
營業外收入需要交所得稅，不需要調整。
謝謝老師
不用客氣，工作愉快。