[不定項(xiàng)]甲公司為增值現(xiàn)一般納說人。假定銷信南品、和提供服務(wù)(經(jīng)營(yíng)租賃陳外)均為企業(yè)的主營(yíng)業(yè)專，都符合收入確認(rèn)、條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)還筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)1日，甲公司通過竟標(biāo)贏得一個(gè)服務(wù)期為5年的客戶，該客戶每年末支付含稅咨詢費(fèi)1908000元，增值視攬率6%。為取得與該客戶的合同，甲公司聘清外部律師進(jìn)行盡職調(diào)查支付相關(guān)費(fèi)用15000元，為投標(biāo)而發(fā)生的差旅費(fèi)10000元，支付銷售人員傭金50000元。甲公司預(yù)期這些支出未來均能夠收回。此外，甲公司根據(jù)其年度銷售目標(biāo)、整悻盈劉情況及個(gè)人業(yè)績(jī)等，向銷售部門經(jīng)理支付年度獎(jiǎng)金10000元。(2)1日，甲公司與乙公司簽訂為期6個(gè)月的裝修合同，合同總價(jià)款為300萬元，該業(yè)務(wù)適用增值稅率9%，裝修費(fèi)用每月末按完工進(jìn)度支付。至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元(均為職工薪酬)，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本150萬元，乙公司按進(jìn)度支付了價(jià)款和稅款。假定該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度，發(fā)生的成本預(yù)

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供咨詢服務(wù)和商品的銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%。甲公司主要銷售的產(chǎn)品為M產(chǎn)品和N產(chǎn)品，每件M產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)為100元，單位成本為60元，每件N產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)為400元，單位成本為150元。2021年3月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品5000件，已開具增值稅專用發(fā)票。由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣。乙公司于當(dāng)日收到該批商品驗(yàn)收入庫(kù)，于5日支付全部款項(xiàng)。（2）1日，與丙公司簽訂合同，為甲公司提供為期12個(gè)月的咨詢服務(wù)，總價(jià)款為36萬元，總價(jià)款于簽訂合同時(shí)一次性支付，相應(yīng)的增值稅款按照完工進(jìn)度支付。截止月末，甲公司為完成該合同，累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本2萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本22萬元。（3）26日與丁公司簽訂合同，向其銷售M產(chǎn)品500件、N產(chǎn)品200件，不含稅的合同總價(jià)款為11.7萬元。截止月末，所有產(chǎn)品均已交付，滿足收入確認(rèn)條件，已開具增值稅專用發(fā)票，但款項(xiàng)尚未收到。（4）28日，由于本月銷售給乙公司的M產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，乙公司將商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于當(dāng)日支付了退貨款并按

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供咨詢服務(wù)和商品的銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%。甲公司主要銷售的產(chǎn)品為M產(chǎn)品和N產(chǎn)品，每件M產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)為100元，單位成本為60元，每件N產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)為400元，單位成本為150元。2021年3月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品5 000件，已開具增值稅專用發(fā)票。由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣。乙公司于當(dāng)日收到該批商品驗(yàn)收入庫(kù)，于5日支付全部款項(xiàng)。 （2）1日，與丙公司簽訂合同，為甲公司提供為期12個(gè)月的咨詢服務(wù)，總價(jià)款為36萬元，總價(jià)款于簽訂合同時(shí)一次性支付，相應(yīng)的增值稅款按照完工進(jìn)度支付。截止月末，甲公司為完成該合同，累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本2萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本22萬元。 （3）26日與丁公司簽訂合同，向其銷售M產(chǎn)品500件、N產(chǎn)品200件，不含稅的合同總價(jià)款為11.7萬元。截止月末，所有產(chǎn)品均已交付，滿足收入確認(rèn)條件，已開具增值稅專用發(fā)票，但款項(xiàng)尚未收到。 （4）28日，由于本月銷售給乙公司的M產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，乙公司將商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于當(dāng)日支付了退貨款并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2-1 根據(jù)資料（1），1日，甲公司向乙公司銷售M產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理正確的是（）。 A.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬元 B.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30萬元 C.確認(rèn)應(yīng)收賬款50.85萬元 D.確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)6.5萬元 2-2 根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，甲公司向丙公司提供咨詢服務(wù)的賬務(wù)處理中，正確的是（）。 A.簽訂合同收取款項(xiàng)： 借：銀行存款 36 ? 貸：預(yù)收賬款 36 B.發(fā)生勞務(wù)成本： 借：合同履約成本 2 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 2 C.月末確認(rèn)收入： 借：合同負(fù)債 3 ? ? 銀行存款 0.18 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.18 D.結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2 ? 貸：合同履約成本 2 2-3 根據(jù)資料（3），下列關(guān)于兩種產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格，說法正確的是（）。 A.M產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為5.85萬元 B.M產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為4.5萬元 C.N產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為5.85萬元 D.N產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為7.2萬元 2-4 根據(jù)資料（1）和（4），下列各項(xiàng)中，甲公司發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（）。 A.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45萬元 B.增加庫(kù)存商品45萬元 C.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30萬元 D.確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額5.85萬元 2-5 根據(jù)資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2021年3月利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目影響結(jié)果表述正確的是（）。 A.營(yíng)業(yè)收入增加47.7萬元 B.營(yíng)業(yè)成本增加8萬元 C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加17.7萬元 D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加39.7萬元

甲公司為增值稅一般納稅人，商品銷售和提供服務(wù)適用的增值稅稅率為13%，且均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。該公司經(jīng)銷W產(chǎn)品并按實(shí)際成本核算。W產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)收人的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2021年該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:一、3月1日，收到乙公司預(yù)付貨款1017萬元。3月2日，向乙公司發(fā)出一批W產(chǎn)品，按產(chǎn)品價(jià)目表上的標(biāo)價(jià)計(jì)算其總價(jià)為1000萬元，由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)出的商品符合收人確認(rèn)條件，該批產(chǎn)品成本總額為800萬元。二、5月1日，向丙公司賒銷W產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，該批產(chǎn)品成本總額為1400萬元。W產(chǎn)品已發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件。5月7日因?yàn)橘|(zhì)量問題收回上述產(chǎn)品。三、7月3日，與丁公司簽訂一份服務(wù)合同，期限為9個(gè)月，合同總收入225萬元（不含增值稅），先預(yù)收135萬元，甲公司能夠合理估計(jì)履約進(jìn)度，履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定。截至7月31日已發(fā)生成本32萬元，假定全部是工資費(fèi)用，預(yù)計(jì)完成合同義務(wù)還將發(fā)生成本128萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，商品銷售和提供服務(wù)適用的增值稅稅率為13%，且均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。該公司經(jīng)銷W產(chǎn)品并按實(shí)際成本核算。W產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)收人的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2021年該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:一、3月1日，收到乙公司預(yù)付貨款1017萬元。3月2日，向乙公司發(fā)出一批W產(chǎn)品，按產(chǎn)品價(jià)目表上的標(biāo)價(jià)計(jì)算其總價(jià)為1000萬元，由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)出的商品符合收人確認(rèn)條件，該批產(chǎn)品成本總額為800萬元。二、5月1日，向丙公司賒銷W產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，該批產(chǎn)品成本總額為1400萬元。W產(chǎn)品已發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件。5月7日因?yàn)橘|(zhì)量問題收回上述產(chǎn)品。三、7月3日，與丁公司簽訂一份服務(wù)合同，期限為9個(gè)月，合同總收入225萬元（不含增值稅），先預(yù)收135萬元，甲公司能夠合理估計(jì)履約進(jìn)度，履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定。截至7月31日已發(fā)生成本32萬元，假定全部是工資費(fèi)用，預(yù)計(jì)完成合同義務(wù)還將發(fā)生成本128萬元。