退回的可減少設(shè)備價值或營業(yè)外收入，不需要進項轉(zhuǎn)出

那你需要算出來未開票的不含稅收入 37/（1%2B13%） 然后填寫

款項處理 退還貨款：沖減存貨成本，影響所得稅扣除額。 違約金：計 “營業(yè)外收入”，繳企業(yè)所得稅。 受理費等：沖原掛賬或損益科目，影響所得稅應(yīng)納稅所得額。 進項轉(zhuǎn)出：取得供應(yīng)商紅字發(fā)票時轉(zhuǎn)出，收到退款未取得票不能轉(zhuǎn) 。

收到款項的稅務(wù)賬務(wù)處理 退還貨款：應(yīng)沖減原對應(yīng)的存貨成本。若涉及已結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，還需調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本。會計分錄如： 借：銀行存款 2000000 貸：庫存商品 （按不含稅金額，需計算） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） （按對應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出金額） 若已結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本 違約金：計入營業(yè)外收入，無需繳納增值稅，但需計入應(yīng)納稅所得額計算企業(yè)所得稅。分錄為： 借：銀行存款 500000 貸：營業(yè)外收入 500000 受理費及保全費：若支付時計入 “其他應(yīng)收款”，收回時沖減該科目；若支付時計入 “管理費用” 等，收回時沖減對應(yīng)科目。比如支付時計入其他應(yīng)收款： 借：銀行存款 10000 貸：其他應(yīng)收款 10000 進項稅額轉(zhuǎn)出時機 理論上，應(yīng)在發(fā)生需進項稅額轉(zhuǎn)出情形的當期轉(zhuǎn)出 。供應(yīng)商貨物質(zhì)量問題致退貨退款，應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅。即便未收到紅字發(fā)票，在確定業(yè)務(wù)實質(zhì)需轉(zhuǎn)出時（如收到退款確定交易退回），就應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，不能等收到紅字發(fā)票才操作 。若一直未取得紅字發(fā)票，存在稅務(wù)風險，建議與供應(yīng)商溝通索要，或咨詢稅務(wù)機關(guān)處理方式。 關(guān)于依據(jù)文件 強制執(zhí)行申請書可作為款項收取依據(jù)之一，但法院判決書是更權(quán)威法律文書，能更全面準確反映業(yè)務(wù)實質(zhì)和法律判定。建議同時留存判決書和申請書等資料，以備稅務(wù)機關(guān)核查。 收到款項核算處理 不同類目款項性質(zhì)不同，應(yīng)分別核算，不能簡單混計入營業(yè)外收入。分別核算利于準確反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，滿足稅務(wù)合規(guī)要求。 取得銷項負數(shù)發(fā)票賬務(wù)處理 沖減成本費用：若涉及已結(jié)轉(zhuǎn)成本，沖減主營業(yè)務(wù)成本；若未結(jié)轉(zhuǎn)，沖減庫存商品等存貨科目。如： 借：銀行存款 （或應(yīng)付賬款等） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） （紅字） 貸：庫存商品 （紅字） 若已結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：庫存商品 （紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （紅字） 調(diào)整相關(guān)稅費：調(diào)整因該業(yè)務(wù)影響的附加稅費等，如： 借：稅金及附加 （紅字） 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 （紅字） 應(yīng)交稅費 - 教育費附加 （紅字） 等

會計處理及申請退稅流程 出口退稅會計怎么做賬務(wù)處理流程如下： 　　1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計算的應(yīng)收出口退稅額，做如下分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　收到出口退稅時： 　　借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 　　當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額時： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 　　2、實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時，按規(guī)定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額，做如下分錄： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 　　按規(guī)定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額： 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額，不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)在實際收到退稅款時： 　　借：銀行存款 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　為核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款，設(shè)置“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)退回的增值稅、消費稅等，貸方反映實際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費稅等，期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。 出口退稅的期限主要有認定時限、退稅申報期限和退稅申報截止期限。 認定時限 　　對外貿(mào)易經(jīng)營者應(yīng)按照規(guī)定在取得出口經(jīng)營資格備案之日起(沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在代理出口協(xié)議簽訂之日起)30日內(nèi)到所屬國稅機關(guān)辦理出口退稅認定手續(xù)。 退稅申報期限 　　外貿(mào)企業(yè)一個月內(nèi)可多次申報，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按月在1日-15日的申報期內(nèi)申報。 退稅申報截止期限 　　一是正常申報截止期限。外貿(mào)企業(yè)自報關(guān)出口之日起90天后的第一個增值稅納稅申報期;生產(chǎn)企業(yè)自報關(guān)出口之日起90天后的第一個免抵退稅申報期。 　　二是延期申報截止期限。因特殊原因無法在規(guī)定期限內(nèi)申報退稅的，出口企業(yè)可以書面形式向退稅機關(guān)申請延期3個月辦理。 申請辦理出口退稅的流程如下： 　　1、相關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取:企業(yè)-般在取得相關(guān)部[J已經(jīng)批準其經(jīng)營出C]產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件核發(fā)的工商登記的證明之后,應(yīng)當于30日之內(nèi)申請辦理出口企業(yè)退稅登記手續(xù); 　　2、退稅登記申報和受理:企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照登記表和法律法規(guī)的要求填寫企業(yè)印鑒和相關(guān)人員印鑒后，與公司出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、I商登記證明文件等資料一起提交申請當?shù)囟悇?wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審查確定后，受理登記 　　3、填發(fā)出1退稅登記證:稅務(wù)機關(guān)收到企業(yè)的正式申請,并通過審核確定沒錯之后按照規(guī)定的程序批準。之后核發(fā)給該企業(yè)"出口退稅登記”資格; 　　4、出口退稅登記變更或注銷:企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或退稅政策變更時，應(yīng)根據(jù)實際需變更或注銷退稅登記。 　　一般納稅人要申請出口退稅，第一步要申請辦理進出口經(jīng)營權(quán)。 　　在外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件上填寫初次出口退稅申請表，將表格下載到u盤，將公司許可證、公章、法人私章等初次海關(guān)信息帶到國稅進行無紙化備案，拿到后上傳到國稅系統(tǒng)，即初次出口退稅備案通過。 　　備案大概一個月通過，錄入發(fā)票審核通過。您可以通過稅務(wù)板在出口退稅軟件上申請退稅，填寫采購發(fā)票和出口報關(guān)單的明細，在所有表格成功后，生成數(shù)據(jù)并上傳到國稅系統(tǒng)。 　　稅局收到提交申請的退稅申請，會聯(lián)系法人再次提交申請退稅的相關(guān)資料(運輸單據(jù)、無紙化報關(guān)單、營業(yè)執(zhí)照復印件、租金水電發(fā)票復印件、租賃合同復印件、海關(guān)報關(guān)單、進貨合同、銷貨合同)，將這些資料提供給稅局后審批無誤，如果退稅金額較大，稅局會提前聯(lián)系安排人上門核查，采用資料核實成功后，等稅局退稅即可。